財務分析報告範文優選[]

財務分析報告範文優選[]（精選3篇）

財務分析報告範文優選[] 篇1

　　一、利潤分析：

　　（一）集團利潤額增減變動分析

　　1、利潤額增減變動水平分析

　　⑴淨利潤分析

　　⑵利潤總額分析

　　⑶營業利潤分析

　　⑷產品銷售利潤分析

　　⑸產品銷售毛利分析

　　2、利潤增減變動結構分析及評價

　　從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因：

　　①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。

　　②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比佔結構比重下降也是不利因素之一。

　　③本期因補貼收入爲利潤總額結構增加2%，是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

　　（二）各生產分部利潤分析

　　1、一季度生產本部（含QY分廠）利潤增減變動分析

　　2、一季度AY分公司利潤增減變動分析

　　　　二、收入分析

　　（一）銷售收入結構分析

　　（二）銷售收入的銷售數量與銷售價格分析

　　（三）銷售收入的賒銷情況分析

　　　　三、成本費用分析

　　（一）產品銷售成本分析

　　1、全部銷售成本完成情況分析

　　2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響

　　3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響

　　（二）各項費用完成情況分析

　　⑴銷售費用分析

　　⑵管理費用分析

　　⑶財務費用分析

　　　　四、現金流量表分析

　　（一）現金流量表增減變動分析：

　　1、經營活動產生的現金流量淨額

　　2、投資活動產生的現金流量淨額

　　3、籌資活動產生的現金流量淨額

　　4、現金及現金等價物淨增加額

　　（二）現金流量數據分析

　　1、經營活動現金淨流量表明經營的現金收入不能抵補有關支出。

　　2、現金購銷比率92%，接近於商品銷售成本率90%。這一比率表明生產銷售運轉正常，無積壓庫存。

　　3、銷售收入回籠率91%，表明銷售產品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低於95%，低於90%則預示應收賬款賒銷現金收迴風險偏大。

　　　　五、有關財務指標分析

　　（一）獲利能力分析

　　（二）短期償債能力分析

　　（三）長期償債能力分析

　　　　六、存在問題及分析

　　（一）產品銷售成本的增長率與上年同比大於產品銷售收入的’增長率。

　　（二）負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。

　　　　七、意見和改進措施

　　（一）成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業務的同時狠抓產品成本節能降耗，分析產品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產要利潤。

　　（二）應收賬款賒銷比重過大，爲有效控制財務風險，建議在加緊應收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。對於出現不良或風險欠款的銷售區域，應對賒銷收入特別關注。

　　（三）謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產生的財務風險。應合理利用資金，時刻重視現金流量，降低財務風險。

財務分析報告範文優選[] 篇2

　　一、利潤分析

　　（一）集團利潤額增減變動分析

　　1、水平分析

　　2、結構分析

　　（二）各生產分部利潤分析

　　1、生產本部利潤增減變動分析：

　　2、一季度分公司利潤增減變動分析：

　　　　二、收入分析

　　（一）銷售收入結構分析：

　　（二）銷售收入的銷售數量與銷售價格分析：

　　（三）銷售收入的賒銷情況分析

　　　　三、成本費用分析

　　（一）產品銷售成本分析

　　（二）各項費用完成情況分析

　　　　四、現金流量表分析

　　（一）現金流量表增減變動分析

　　（二）現金流量分析

　　　　五、有關財務指標分析

　　（一）獲利能力分析

　　（二）短期償債能力分析

　　（三）長期償債能力分析

　　　　六、存在問題及分析

　　（一）銷售成本的增長率大於產品銷售收入的`增長率

　　（二）借款增加，獲利能力降低，償債風險加大

　　　　七、意見和改進措施

財務分析報告範文優選[] 篇3

　　20xx年12月14日政部的管理會計應用指引第801號（徵求意見稿）――企業管理會計報告指引對企業內部管理會計報告做了明確指引；國家衛計委《20xx年衛生計生財務工作要點》中要求：加強財務信息化建設，提高財務數據質量，加強數據分析和結果利用，做好決策支持服務。公立醫院改革對公立醫院內部精細化管理提出了更高要求，傳統的醫院財務會計報告已經很難滿足內部的管理和決策需要，構建醫療機構管理會計報告體系則越來越迫切。

　　一、醫療機構管理會計報告的職能和特點

　　管理會計的職能包括：預測、決策、規劃、控制和考覈評價等五個方面。管理會計報告主要爲單位內部管理和決策提供所需要的相關性信息，包括用於生產經營決策的作業成本信息、變動成本信息、機會成本信息等，用於投資決策的現金流量信息，用於控制的預算信息，用於考覈控制結果的業績評價信息等。這些信息構成了企業內部管理報告的核心內容。醫療機構管理會計報告的職能也可概括爲五方面，即管理決策、經營預測、成本控制、績效評價和戰略規劃等。醫院管理會計報告包括以下特點：

　　（一）提供相對及時和靈活的相關性信息

　　20xx年10月的全球醫院管理會計原則將“提供相關性信息”作爲管理會計四大原則之一，即“幫助組織籌劃和收集制定戰略和執行戰術所需要的各類信息”。與財務會計報告相比，醫院管理會計報告屬於內部報告，主要是爲醫院內部管理層和決策層提供有用的資料和信息；時效上相對及時，形式上相對靈活，項目設置和展現方式上可以不受醫院財務會計制度的嚴格約束，可根據內部管理需要進行編制和調整。

　　（二）服務於醫院內部管理和決策

　　醫院財務會計報告的目的是服務於政府管理和決策，是服務與醫院外部相關者決策的信息。醫院管理會計則是服務於醫院內部管理和決策的信息，側重點在於針對醫院內部運營管理各個方面進行實時反饋和分析，以便向醫院各級管理人員提供有關戰略規劃、成本控制或科室運營方面的信息資料，從而爲管理和決策服務。

　　（三）面向醫院經營管理的未來

　　醫院財務報告主要是反映過去的歷史信息，管理會計報告不僅要反映、分析過去，而且要利用歷史資料來預測前景、參與決策、規劃未來、控制和考評醫院的一切運營活動。醫院管理會計報告面向未來的作用時效是擺在第一位的.，而分析過去是爲了更好的指導未來和控制現在。

　　（四）兼顧醫院不同層面、不同主體的管理和決策需要

　　醫院財務會計報告旨在反映醫院整體的財務狀況，醫院管理會計報告則要以醫院內部各層級責任單位爲會計主體，如醫院層、職能部門層、臨牀科室層等等，應根據不同層次的使用者進行鍼對性不同的、詳略不同的設計。面向院領導層的管理會計報告屬於戰略層或決策層管理會計報告，需要關注醫院整體的運行情況，具有戰略性和前瞻性，指出存在的運行問題和需要改進的管理環節，作爲決策依據；面向職能部門層的管理會計報告屬於經營層管理會計報告，需要關注不同職能部門對不同管理環節或管理對象的關注情況，如面向醫務部門的管理會計報告需要着重醫療運行情況、醫生工作效率、醫療質量反饋等等信息；而面向臨牀科室層的管理會計報告屬於業務層管理會計報告，需將具體科室的業務運行情況、醫生護士工作情況以及科室存在的問題和需要改進的方向給予明確的說明。

　　二、醫療機構管理會計報告體系與內容

　　本文按照管理會計報告的內容和分析維度搭建醫療機構管理會計報告體系，主要從財務效率、資產效率、患者分析和科室運營四個維度。

　　（一）財務效率報告體系

　　財務效率報告體系反映醫療機構各層級（全院、各類科室和具體臨牀科室）的財務效率和效益情況。雖然公立醫院屬於非盈利組織，以“公益性”爲目標，但保證國有資產的保值增值，保持合理的抗財務風險能力以及良好的償債能力都要求公立醫院在保障醫療安全和質量的前提下財務效率和效益。財務效率報告體系應基於財務會計報表和科室成本覈算報表的基礎信息和數據，基礎指標應包括：醫療業務收入、醫療業務成本、邊際貢獻、總資產、總負債等等，分析指標應包括：資產負債率、流動比例、成本率、邊際貢獻率等等。

　　（二）資源效率報告體系

　　資源效率報告反應各類資源的配置和使用效率情況，也反映醫療資源投入和產出的關係。廣義的資源應該涵蓋人員、場地和設備等等內容。在醫療資源稀缺的情況下，提高各類資源的使用效率，加強資產的優化配置和利用是醫療機構首先需要解決的問題。醫療機構的資源效率報告體系應該分別從人力資源效率、房屋資源效率、醫療設備資源效率三個角度進行分析和報告。人力資源效率分析指標應包括：人均醫療業務收入、人均結餘、人均檢查人次、每醫生負擔出院人次、每醫生手術量、每醫生門診量、每護士負擔牀日等等；房屋資源效率分析指標應包括：單位面積結餘、每牀邊際貢獻、人均佔用房屋面積、醫療用房佔比等等；醫療設備資源效率分析指標應包括：醫療設備投資回報率、每萬元設備檢查人次、每萬元設備檢查收入等等。

　　（三）患者分析報告體系

　　患者分析報告從患者角度反映患者費用情況、患者來源和患者付費類型結構等等，衛生主管部門和未來醫療改革都對降低病人費用做出明確要求，這就要求醫院層和科室層時刻監控患者費用水平和藥品比例、衛生材料比例等等指標，以便及時發現和解決問題。患者來源（本市、外市或本省、外省等）是判斷學科或醫生專家個人影響力的重要依據。患者付費類型（自費、醫保、公費醫療等）結構的分析有助於醫院針對不同付費類型患者進行不同的費用管理和控制方法。

　　（四）科室運營報告體系

　　科室運營報告體系反應科室的運行效率、收治疾病的難易程度等情況，爲臨牀科室的業務管理和分析提供實時的準確的數據反饋，科室運營報告分析指標包括牀位使用率、平均住院日、週轉天數、三四級手術比例、CMI值、收治病種結構等等。

　　三、醫療機構管理會計報告的建議

　　（一）充分利用財務和非財務信息

　　與傳統的財務會計報告不同，管理會計報告由於其職能和應用範圍的不同，其傳遞的信息不僅包括財務信息也應包括非財務信息，從而實現更全面的管理視角，才能提出更深入的管理決策建議。醫院管理會計報告應該包括牀位使用率、平均住院日、CMI值、手術分級等等非財務指標和信息。同時管理會計報告還應包括內部和外部信息，尤其是同行平均水平、最佳水平，以及競爭對手信息，從而爲內部管理提供標杆，爲決策提供判斷依據。

　　（二）事前預測、事中控制與事後反饋相結合

　　傳統的財務會計報告屬於事後反應，存在一定程度的滯後性；管理會計報告的職能要求其將事前預測、事中控制和事後反饋相結合。醫療機構管理會計報告通過戰略規劃報告、全面預算報告等部分爲單位提供了定量和定性的事前預測，並通過實時的、動態的專項資產或業務分析報告及時發現問題並反饋改正從而達到事中動態管理和控制；最後通過總體的運營情況分析爲醫院整體或個別科室提供事後反饋和評價。

　　（三）與信息系統相結合

　　管理會計報告的數據應基於大量的醫院財務會計、成本覈算和醫療運行數據，爲了保證管理會計報告的及時準確，這就要求管理會計報告與醫院HIS系統、成本覈算系統緊密銜接，要求醫院的信息系統能夠提供及時、準確的財務和非財務信息，信息系統的支撐是提高管理會計報告效率和效果的重要保障。有條件的大型綜合性醫院應逐步形成財務業務一體化，建成醫院資源規劃系統（HRP），並通過管理會計報表和報告經HRP產生的大量財務和非財務數據進行分類整合、分析，從而形成各層管理主體決策的支持信息。

　　（四）提出管理建議是落腳點

　　管理會計報告彙集了大量相關性信息，發現和指出問題是管理會計報告第一階段的任務，而僅僅停留在提供信息則遠遠不夠；管理會計報告的最終落腳點應該是尋找可改進的管理單元，提出切實可行的有影響力的管理建議，即解決問題。醫療機構管理會計報告應該將如何提高運營效率、控制成本、優化資源配置等問題作爲落腳點，針對存在問題的業務流程或臨牀科室，並提出切實可行的解決方案和管理建議。