2025年最新財務管理制度範本

2025年最新財務管理制度範本（精選29篇）

2025年最新財務管理制度範本 篇1

　　爲了認真貫徹落實國家財務政策、法規，規範學校財務管理，把好財權，使經濟更好地爲教育服務，提高辦學效益，特製定以下管理制度。

　　一、學校各項資金的使用必須根據有關政策和財務制度的規定，在切實貫徹”量力而行，力行節約”思想指導下，堅持以下報銷原則：

　　1、按覈定覈算，計劃辦理。

　　2、按定員、定額開支標準辦理。

　　3、按合法的原則憑證辦理。

　　4、按規定資金渠道辦理。（不得預算、預算外混用）

　　5、按資金的支出口徑辦理。（不得”以領代報”或”以拔持支”）

　　二、學校資金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，堅持首先保證教學，量力而行、力行節約的原則。嚴格按照資金渠道，促進學校各項有計劃的全面實施。

　　三、學校預算內，預算外資金都必須按國家規定，執行預決算制度，接受財政監督；必須堅持”量入爲上，先收後支，自求平衡，留有餘地，以補欠”的原則。學校預算內，預算外資金必須按照不同來源和用途分別設立賬戶，分別進行換算，嚴格收費標準，建立健全收入憑證制度，加強收入管理。

　　四、嚴格執行財經紀律，學校一切經濟開支，要堅持按照規定手續審批，學校財務人員，會計和出納分工明確，會計管賬不管錢，出納管線不管賬。對經費的交納、覈對、報銷都應嚴格審查、複覈。要分清來往款項，嚴格防止制度不嚴，手續不清，用款混亂現象。

　　五、行政費用不得他人借用。

　　六、校長要經常加強對財經工作的檢查，督促、定期抓彙報，定期作檢查，實行專職管理與民主管理相結合，定期組織教師代表和領導進行審檢，使學校財經工作規範化。

　　七、做好經濟民主管理，搞好學校財務公開工作。

　　八、學校領導和財務人員要嚴格遵守財經紀律。經費開支不得突破預算，現金要按規定送銀行，帳目日清月結，報表要按時送報。

　　九、設立銀行支票專用戶，資金使用要經學校領導，財務專管人員和財務人員統一監證使用。

　　爲規範我校財務管理，建立健全學校內部財務的約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項事業的發展，結合學校實際，特製定重大貨幣資金支付集體決策和審批制度：

　　第一條學校財務管理的.基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益關係，國家、集體和個人三者利益的關係。

　　第二條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，並對預算執行過程進行控制和管理；科學配置黨校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規範校內經濟秩序，如實反映學校的財務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理行監督。

　　第三條學校實行“統一領導，分級管理”的財務管理體學校的財務工作，實行校長責任制。

　　第四條學校的財務工作實行校長負責制。財務主管協助校長全面領導學校的財務工作，並按校內管理設置二級財務負責人和財務人員等經濟責任制。

　　第五條貫徹執行《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、以及國家有關財經法律法規，結合學校具體情況和管理要求，制定各項財務規章制度及校內經濟政策。

　　第六條遵照《中華人民共和國預算法》，根據學校各項事業發展計劃，統一編制學校綜合財務收支預、決算，並對預算執行過程進行控制與管理。

　　第七條建立健全會計工作制度和內部控制制度，對全校經濟活動進行財務監督。

　　第八條依法組織學校收入，積極爲學校事業發展組織資金，統籌安排調度學校各項經費，努力提高資金使用效益。

　　第九條認真開展會計覈算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。

　　第十條對經濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議彙報財務工作情況，爲領導在財經工作上的科學決策提供；參考依據，當好參謀。

　　第十一條按照“統一領導，分級管理”以及事權與財權統一的原則，根據管理層次分爲校長、財務主管、有關職能部門負責人和會計人員經濟責任制。要分級負責，一級管一級，一直抓到基層，確保各級負責人在財經工作中切實履行責任義務。

　　第十二條學校全部財經工作由校長統一領導，重大經濟項目由校長辦公會討論決定，按照統一管理，分級負責落實。對學校制度規定或領導集體研究決定的經濟事項，實行主管財務校長“一支筆”審批，校長加簽制度。

　　第十三條據財政部“關於加強貨幣資金內部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業務，實行集體決審批制度。未經集體研究決定，任何個人無權決定劃轉貨幣資金，並建立責任追究制度，防範貪污、侵佔、挪幣資金等行爲。

2025年最新財務管理制度範本 篇2

　　爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特製定本制度。

　　本公司財務部設立會計、出納、審單員、收銀員、採購、庫管等崗位。會計爲本部門具體負責人。

　　財務負責人崗位職責：

　　1、財務負責人在董事長的領導下全面負責單位財務管理和會計覈算工作。根據崗位分工、內部牽制原則，提出財會崗位設置和人員配備方案。

　　2、認真貫徹國家的財經方針政策、法律、法規，嚴格遵循財經紀律和各項規章制度。對本單位的財務會計制度進行督促檢查，發現問題，及時糾正，如發現重大問題，應及時向董事長。

　　3、依法實行會計監督。組織對單位各部門定期或不定期的進行檢查和業務指導，發現違反財經法規的行爲及時制止和糾正，對問題重大的及時向總經理和董事長報告。

　　4、編制工資發放名冊，並按時正確發放。

　　5、根據公司成本支出的特點和成本管理的規定，對各項直接成本、間接成本的覈算，成本對象和成本中心的確定，費用的歸集、分配等擬定詳細的覈算。

　　6、在成本覈算的基礎上，開展公司經濟覈算，對管理團隊的經濟活動進行考覈、評價和獎懲。

　　出納崗位職責

　　1、嚴格遵守財經紀律和國家有關現金管理和銀行結算制度，按照規定辦理現金收付和銀行結算業務，對一切貨幣資金收、付憑證進行認真複覈，對不符合規定的收、付憑證有權拒絕受理或退回要求重製。

　　2、遵守現金保管有關規定，確保庫存現金安全。不得用白條抵庫，不得挪用資金。保守保險箱密碼，保管好鑰匙，不得任意轉交他人代管。遵守現金庫存限額的規定，超過庫存限額部分的現金及時存入銀行。

　　3、保管和使用好有關印章和空白支票、空白收據。隨時掌握銀行存款餘額，嚴禁簽發空頭支票；對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一併保存；支票遺失要及時辦理掛失手續；對空白收據要妥善保管，並認真按規定辦理領用、註銷手續。

　　4、及時確認記錄收付款憑證，覈對帳面餘額與庫存現金，按照規定管理好銀行存款，每月與銀行對帳，保持雙方餘額的一致，未達帳項要及時查詢、清理。

　　5、收付現金準確，在交款人面前點清數目，如有異議及時解決。

　　6、嚴格把好現金支付關，每筆支出都要經過董事長簽字同意。

　　7、督促上交營業款，收款完畢後認真覈對交款金額與交款憑證是否相同，並在繳款單上簽字。

　　8、備用金每日覈對，不得以白條抵庫，不得任意挪用現金，未經董事長批准不得將現金借給任何部門或個人。

　　9、保持適當的庫存現金，超額的現金要及時送存銀行，保證收銀臺的零錢供應。營業款中刷卡小票要每張覈對單子，並留好銀聯小票。

　　10、嚴格遵守現金管理制度，做到日清月結。

　　工資管理方案

　　1、對於發給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據實有人數和實發金額，取得本人簽收的憑證列爲經費支出，不得以編制定額、預算數字列支；

　　2、各部門考勤人員每月26日提交考勤表、加班彙總表、公式統計表、夜餐補助發放表、社保級住房公積金明細表至總公司人力資源部及各分公司薪資計算員處。

　　3、公司薪資計算員在每月28日前將工資明細表送到KTV經理處審覈。

　　4、人力資源部在每月30日將審覈後的工資明細表發送給財務。

　　5、公司出納在次月8日統一將工資發放給每位員工。

　　6、發放工資時候必須由兩人以上財務人員同時發放，建議可以換成工資卡，只有在財務處備案的職工方可由財務處統一負責辦理工資卡。

　　收銀臺管理方案

　　1、KTV商品櫃檯設置收銀機付款，記錄商品銷售金額，彙總商品銷售總金額，監督覈對商品銷售情況。

　　2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售彙總，總金額必須和“商品銷售日報表”的彙總金額相符。

　　3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然後將記錄紙撕下連日報表統一交給繳款員。由專人負責覈對“銷售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚。

　　4、在使用收銀機時，不能將收銀機作爲計算器使用，隨便其他數字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、彙總金額和日報表、明細賬不符，由當班營業員負責。

　　5、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，並在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。

　　6、應辨別收取現金的真僞，唱付唱收，防止出現不必要的爭執。

　　7、信用卡必須覈對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同；信用卡上的名字應與身份證明的名字相同；身份證的相片應與持卡人相同。

　　8、嚴禁向收銀處借款和未經財務部經理籤批將錢款外借他人；

　　9、長、短款項要向上級反映、及解釋原因；

　　10、不得以白條衝款賬；

　　11、由於工作失誤造成的損失由當事人全額賠償；

　　12、覈查完畢，按照各種信用卡的籤購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據。填寫時一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫，字跡清楚，做到準確無誤；

　　13、票據填寫完後，請持卡人簽名，認真覈對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照（身份證明）覈實。如果是冒充簽名使用信用卡，應扣留信用卡；

　　14、票據填寫完畢，將“持卡人留存”聯撕下交回顧客；

　　15、未按信用卡使用原則去做，造成的經濟損失由經手人負責。

　　辦公用品財務處理制度

　　1、KTV各部門用於辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領用計劃，統一由財務部購進，交倉庫保管，各部門按月領用；

　　2、領用人領取物品後，由倉管員簽名，領用部門取回一聯作爲部門財務或文員記錄之用，另一聯由倉庫按月裝訂，作爲便查簿，以備檢查；

　　3、倉庫保管員在收到辦公用品並經驗收無誤後，在進倉辦公用品的發票上簽收，並立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單；

　　4、財務部對辦公用品的賬力結算，可憑採購員進貨交倉庫驗收後的原始發貨票，經審查票面品名、規格、數量、金額，以及倉管員驗收和經手人簽名，即准予辦理報賬；

　　5、辦公用品財務覈算處理，直接攤入費用列支，即應以“管理費－辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重複覈算；

　　6、在各部門逐步確立爲獨立覈算後，辦公用品同財務部在管理費科目列支，但應分部門設立明細賬戶，以便按部門實際領用分攤費用。

　　財務報銷制度

　　借支管理方案

　　1、各部門直接管理責任人負責借支的審批，特殊借支一律由分管副總或董事長審批。

　　2、財務部負責對所有借支業務的監督及覈算，對超出預算或審批權限的借款作出拒付。

　　3、借款人有按時還款的責任。

　　4、只允許因公借支，入職未滿一箇月的員工不予借款；因私人借款必須經分管副總審批。

　　5、借支下限爲人民幣200元，200元以下支出由業務經辦人員預先墊支；借支上限爲未發工資的100%。

　　6、借款人在費用支出後的一週內到財務辦理報銷沖帳。

　　7、以前借款未清，不予辦理新的借款。

　　8、差旅費借支需辦理備用金申請，填寫《出差申請表》，借款人憑獲得批准的《出差申請表》及《借支單》到財務辦理借支。

　　9、司機借支納入備用金管理，每位司機給予1000元的定額借支，用於日常備用，日常開支超出1000元以上報銷後再辦理新的借支，次月再辦理新的借款。

　　10、購銷部零星物資採購員借支納入備用金管理，給予1000元的`定額用於日常緊急備用，月末清理一次，次月再辦理新的借款。

　　11、借款人借款時填寫《借支單》，字跡清晰可辨，借款人的落款簽名與借款人檔案姓名一致。

　　12、借款人報銷衝減借支時，差額部分以現金形式當面結清，同時出納開收據給借款人。

　　13、有借款行爲都需填寫《借支單》，經審批後方能做借款列示。

　　14、借支使用時間

　　購銷部門駐外業務人員差旅費借支，可以每月月末清算一次。

　　費用報銷審批管理方案：

　　1、一切費用要在覈定批准的費用定額範圍內開支，超支部門須經KTV主管領導批准方可向財務部報銷；

　　2、已經取得原始發票的只要填制報銷憑證，由經辦人驗收或證明人簽章、領導簽字即可報銷，已批准的費用定額內的由部門領導人簽字，定額外的由KTV主管領導簽字；

　　3、未取得原始發票而要先付款時，可以先到財務部辦理借款，經領導批准（已經批准的費用定額內的由部門領導簽字，定額外的由總經理簽字）一週之內辦理報銷手續，同時撤回借款單第三聯。

　　4、所有費用開支必須在業務發生後三天內憑原始單據報銷，超過三天不予報銷。特殊情況須由總經理簽字批准後方予以報銷。

　　5、各部門的費用由主管領導覈准、部門經理審查；

　　6、支付的大廈管理費，水電、空調費，郵電通信費和勞動保險費等應付出的款項，由財務部經理審批並掌握分期付款數額；

　　7、各項福利費開支，如活動費、制服費等，由總經理批准；

　　8、其餘未明確的費用由總經理審批。

　　9、不得報銷的項目有：

　　（1）被沒收財物造成的損失，支付違約金、山稹⑴獬ソ稹⒈環？鉅約霸拗⑺鷦鬧С觶/p>

　　（2）與公司經營無關的個人開支費用。

　　（3）超出報銷期限一箇月以上的費用支出。

　　低值易耗品財務管理方案

　　1、各部門每月制定低值易耗品採購計劃，經財務部覈價後轉交採購部門根據該部的費用定額掌握採購，財務部根據該部門費用定額審覈報銷。

　　2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由採購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。

　　3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能覈銷。屬於個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

　　4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，並寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審覈，憑此報銷或入賬。

　　5、要求各業務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的佔用資金不得超過比例規定。

　　6、除經批准爲特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少佔用流動資金。

　　利潤管理方案

　　1、年初時總經理室下達各部門的利潤指標和經營指標，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務完成時，必須說明原因，取得總經理批准後，才能覈減指標。

　　2、經KTV平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務必用於擴大營業額，爭取資金週轉次數的增加來降低費用水平，不得突破KTV下達的費用額。

　　3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。

　　4、各部門應繳財務部的利潤，不得遲於月後十天。

　　5、各部門應負責利潤的明細覈算，根據有關憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。

　　固定資產報銷方案；

　　1、必須先有批准的購置計劃才能購置固定資產，需購置商品必須經總經理室向有關部門辦理專項控制證明是單才能購買；

　　2、如果在當日內購置，經領導批准可借用空白支票在計劃範圍內購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續，經領導批准後由財務部開支票；

　　3、固定資產報銷時須建立固定資產卡片，並有資產編號，財務部才準報銷；

　　4、固定資產經財務部報銷後，列入“內部往來成本費用”科目。

　　流動資產報銷方案：

　　1、採購部門應提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經領導批准後報財務部作出次月定額用款計劃；

　　2、凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單一式三聯。採購、倉庫、財務部各一聯，填好驗收單後，才予以報銷；

　　3、材料物品領用時，必須填領料單一式三聯，領用人、倉庫、財務部各一聯；

　　4、倉庫保管員兼材料會計，每月應與財務部覈對賬目，發現問題及時找到原因，並予以更正；

　　5、採購部門可借支備用金，作爲零星購料週轉，工程部也可以借支備用金，作爲急需採購物品用，年終備用金全部交財務部；

　　6、採購人員經領導批准可借支空白支票（限制一定數額內開支），但必須在三天內到財務部報銷，如果取得正式發票，可辦理報銷手續，不再借支空白支票；

　　7、各項預付款先填借款單，按要求經酒店主管領導批准後再付款；

　　8、低值易耗品報銷手續必須建立低值易耗品卡片；

　　9、年終物資部應盤點一次，列出材料清單與財務部覈對，並作出盈虧表。

2025年最新財務管理制度範本 篇3

　　　　一、財務部職責範圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、覈算、考覈和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，爲公司領導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和採購合同的評審工作。

　　9、及時覈算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與採供部與材料供應商結算。

　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。

　　　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的”借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款後清款聯還本人作爲清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20__元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批後，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票 。

　　4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況覈定，報總裁批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總裁批准後方可借支。

　　　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的`審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。

　　財務部總監崗位職責

　　1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效使用資金。

　　2、進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　3、建立健全經濟覈算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

　　4、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　財務部經理崗位職責

　　1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟覈算工作。

　　2、制定和管理稅收政策及程序。

　　3、建立健全公司內部覈算的組織、指導和數據管理體系，以及覈算和財務管理的規章制度。

　　4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

　　5、參與項目部與施工隊、採供部與材料供應商的結算。

　　6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。

　　7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，並考覈財會人員工作業績，不斷提高財務人員的業務素質。

　　8、完成領導佈置的其他工作。

　　9、負責會計監交工作。

2025年最新財務管理制度範本 篇4

　　第一部分總則

　　第一條爲了加強公司內部管理，規範公司財務報銷行爲，倡導一切以業務爲重的指導思想，合理控制費用支出，特製定本制度。

　　第二條本制度根據相關的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分爲日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

　　第二部分借支流程

　　第三條借款流程

　　（一）借款人按規定填寫《借款單》，註明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得塗改）。

　　（二）審批流程：經辦人→主管部門經理審覈簽字→副總經理→財務經理複覈→總經理審批。

　　（三）財務付款：借款憑審批後的借款單到財務部辦理領款手續。

　　第三部分工薪福利及相關費用支出制度及流程

　　第四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

　　第四部分報銷時間的具體規定

　　第五條爲了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

　　1.財務報銷（零星費用報銷）：公司財務部每週四爲財務報銷日。若當月的最後一箇報銷日在該月的28日以後，爲了便於財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

　　2.借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

　　第五部分附則

　　第六條本制度解釋權歸公司財務部，本制度未盡事項後嘗補充。

　　第七條本制度經總經理辦公會議討論通過並由董事長或其授權人簽字後生效。

2025年最新財務管理制度範本 篇5

　　一、目的

　　爲了加強公司的財務管理工作，規範各項目的報銷程序及規定，提高財務管理水平，現結合公司的具體情況，特製定本規定。

　　二、適用範圍

　　電子商務科技有限公司所有員工

　　三、財務職責

　　負責建立、健全公司相關財務制度，監督各項制度的實施與執行。負責本部門的財務預算、公司支付寶賬戶收支及銀行結算業務。負責本部門記賬、對賬、財務報表、財務分析及財務檔案管理工作。

　　四、店鋪和賬戶管理

　　4.1企業店鋪相關信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財務做備案。

　　4.2企業店鋪支付寶分爲店鋪直屬支付寶和企業支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連，承載店鋪所有的收支業務；企業支付寶賬戶在申請企業店鋪的時候，僅用於驗證企業身份，在店鋪經營過程中產生的收支業務，不經由企業支付寶賬戶辦理。

　　4.3客戶店鋪需綁賬號和錢包賬號的，因按客戶要求進行綁定，嚴禁使用任何個人或其他公司銀行賬戶，公司店鋪需綁定的電話號碼和郵箱的，都應綁定公司總經理的手機號碼和郵箱，嚴禁使用他人手機號碼和郵箱；

　　4.4各店鋪錢包由項目經理進行管理，並在接收賬號後重置登陸密碼和支付密碼，嚴禁向他人泄露錢包信息，項目經理可根據運營情況進行資金提現到綁定賬戶

　　4.5需由用錢包付款的一切支出，包括但不限於店鋪裝修、維護以及繳納各種業務保證金，均需由項目經理書面申請，並報總監、總經理審批簽字後方可進行。

　　五、費用報銷管理

2025年最新財務管理制度範本 篇6

　　第一章總則

　　爲適應會計師事務所有限公司（以下簡稱“事務所”）發展的要求，規範事務所的內部治理和財務行爲，保護股東、員工和其他利益相關者的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國註冊會計師法》、《企業財務通則》、《會計師事務所內部治理指南》、《會計師事務所財務管理暫行辦法》（財政部印發財會[20xx]14號文），結合本所的實際情況，特製定本制度。

　　第二章會計機構和會計人員

　　一、事務所設立獨立的會計機構，明確會計主管人員和配備專職會計人員。

　　二、會計人員必須遵守國家的法律、行政法規、會計制度，努力維護財經紀律，廉潔奉公，忠於職守。

　　三、會計人員應按照《中華人民共和國會計法》、財政部頒發的《會計人員工作規則》和本制度的具體規定，辦理會計事務，進行會計覈算，實行會計監督。

　　四、事務所行政負責人，應保證會計人員正確行使職權，支持會計人員的工作。

　　五、事務所應建立內部稽覈制度，出納人員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

　　第三章會計覈算一般原則

　　一、事務所設置完整的會計賬簿、所有收入與支出，都必須入賬覈算，一切會計覈算業務，均須有合法、真實、正確的會計憑證。

　　二、事務所的收入與費用按權責發生制的原則確認。對於本期已經實現的收入和已經發生的費用，不論款項是否在本期收付，都應作爲本期的收入和費用；對於不屬於本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作爲本期的收入和費用。

　　三、事務所的會計覈算和會計報表的編報按照公曆年度確定，即自每年1月1日起至12月31日止。

　　四、事務所的會計記賬以人民幣元爲單位，元以下至角分。

　　五、事務所會計覈算採用借貸記賬法。

　　六、事務所的會計業務處理方法、會計報表各項目的編報方法，前後期應當一致，如需變更，應當自新的會計年度開始時變更，並在變更年度的會計報表和財務情況說明書中予以說明。

　　第四章會計憑證和會計賬簿

　　一、事務所對於發生的經濟業務，應取得或填制原始憑證、原始憑證包括以下幾類：

　　（一）各種支出款項的憑證。

　　（二）各種收入款項的憑證。

　　（三）與銀行及其他往來單位的結算憑證。

　　（四）其他證明經濟業務發生的單據、票證、表冊等。各種原始憑證應當具備合法性、真實性、正確性。

　　二、事務所原始憑證應當包括以下基本內容：

　　（一）憑證的名稱和填制日期；

　　（二）填制憑證的單位或填制人、單位公章；

　　（三）接受憑證的單位名稱；

　　（四）經濟業務的內容、品名、數量、單價和金額；

　　（五）本單位經辦人員簽名或蓋章。

　　三、會計人員對原始憑證的合法性、正確性、真實性應進行嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證，應拒絕受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應退回更正、補充。

　　四、事務所通用一種記賬憑證，記賬憑證應包括以下基本內容：

　　（一）填制日期、編號；

　　（二）經濟業務內容摘要；

　　（三）會計科目名稱及金額；

　　（四）所附原始憑證的張數；

　　（五）填制憑證人員、記賬、複覈人員、會計主管人員的簽章。收付款的記賬憑證還應由出納人員簽章。會計人員應根據審覈無誤的原始憑證及時編制各種記賬憑證，期末業務結轉和錯賬的更正可以不附原始憑證。

　　五、會計人員在編制記賬憑證時，必須做到：

　　（一）每一會計分錄，都要記借方和貸方會計科目，借貸方科目應保持正確、清晰的對應關係，所記金額應平衡。

　　（二）記賬憑證根據每項業務的原始憑證編制，對當天發生的同類會計事項可以適當歸併後編制。

　　（三）記賬憑證每月或第季編順序號，連同所附原始憑證裝訂成冊，妥善保管。

　　六、事務所設置總賬、明細賬和日記賬三種主要賬簿和各種必要的備查賬簿，並根據會計憑證和其他有關資料及時進行登記。

　　七、總賬和各種明細賬都必須按月結賬、現金日記賬和銀行存款日記賬應按日結賬，並經常與庫存現金、銀行對賬單核對，做到賬款、賬賬相符。

　　八、啓用賬簿時，必須在賬簿封面上寫明事務所名稱、賬簿名稱和所屬會計年度，在賬簿扉頁上寫明啓用日期、賬戶目錄、賬簿頁數，並由會計主管人員、記賬人員簽章。記賬人員調動工作時，應註明交接日期，並同交接和監交人員簽章。

　　九、新年度開始時，除固定資產明細賬可在年終結賬後連續使用舊賬外，其他各賬必須另建新賬。建立新賬時，應根據上年各有關賬戶的餘額直接轉入新賬的有關賬戶。

　　第五章會計交接和會計檔案

　　一、會計人員調動工作或離職時，必須按照規定要求辦理交接工作，交接工作應符合以下要求：

　　（一）會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續由事務所負責人監交；一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人、會計主管人員監交。

　　（二）會計人員辦理移交手續前，對於已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，必須填制完畢，尚未登記賬目的，必須登記完畢。記賬人員應在賬冊所記最末一筆數字處蓋章，同時在所經管賬冊的“經管人員一覽表”註明移交日期並簽章。對於尚未辦完的事項和文件，如不可能在移交前完成，必須把經辦過程向接替人交代清楚，由接替人繼續辦理。

　　（三）辦理交接時，應移交和交代的事項有：有關印鑑；庫存現金、支票簿、有價證券；會計憑證、賬簿和其他會計檔案資料；有關的文件規定、規章制度；各種應經辦的未了事項及其他應交代的工作。

　　（四）編造移交清冊一式3份，由移交人、接替人各執1份，一份報領導審閱後歸檔。

　　二、事務所會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，都必須按照《中華人民共和國會計法》第十五條的規定建立會計檔案，妥善保管，並按財政部、國家檔案局制發的《會計檔案管理辦法》的具體規定嚴格執行。

　　第六章會計科目及覈算

　　一、事務所實行獨立覈算，自負盈虧，如實反映財務狀況和經營成果，依法納稅，並接受主管財政機關的檢查監督。

　　二、事務所資產包括流動資產和非流動資產。

　　流動資產包括現金、各種存款、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、其他流動資產等。事務所的存貨包括物料用品和庫存賬冊等。存貨按實際成本覈算；物料用品在領用後，一次計入業務支出。

　　非流動資產包括長期投資、固定資產、在建工程、遞延資產等。

　　事務所按規定製定固定資產目錄，折舊方法採用直線法（平均年限法），折舊率參照旅遊、飲食服務企業。固定資產的淨殘值率，按照固定資產原值的5%確定。事務所按照規定提取固定資產折舊，計入業務支出。事務所發生的固定資產修理費用，計入當期業務支出。固定資產有償轉讓或者清理報廢的變價淨收入與其賬面淨值的差額，計入其他收入或其他支出。事務所應當於年終決算前對固定資產進行一次盤點清查，發生盤盈或盤虧的固定資產淨值計入當期損益。

　　三、事務所負債分爲流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付賬款、應付工資、應付福利費、未交稅金、其他應付款、預提費用等。長期負債包括長期借款等。事務所按時償還各項負債，如發生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，轉作其他收入處理。

　　四、事務所的所有者權益包括實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤。

　　五、事務所的收入包括主營業務收入和其他收入。

　　主營業務收入是指本所接受委託對外提供審計、會計諮詢和會計服務業務所取得的收入，包括各類審計業務收入、驗資收入、諮詢服務收入、培訓收入和其他收入。

　　其他收入是指本所投資淨收益、固定資產盤盈收入、處理固定資產淨收益及其他收益。

　　本所取得的各項收入都要及時入賬，嚴禁收款不入賬。本所的各項收入應於業務已經完成、款項已經收到或者取得收取款項的憑證時，確認收入的實現；跨年度的項目可根據完成進度合理確認收入。

　　六、事務所的支出包括業務支出和其他支出。

　　業務支出是指事務所開展業務所必須的各種費用開支。包括工資、福利費、工會經費、辦公費、差旅費、修理費、租賃費、折舊費、物料用品費、職工教育經費、業務招待費、營業稅及附加、其他稅金、存貨盤虧等。

　　1、工資是指專職人員和聘用人員的工資、獎金、各種補貼和津貼。

　　2、福利費用於專職人員和長期聘用人員的醫藥費、因工負傷和職工生活困難補助費等。

　　3、工會經費是按職工工資總額的2%提取撥交給工會的經費。

　　4、辦公費是指用於辦公文具、印刷、郵電、水電等費用。

　　5、差旅費是指事務所工作人員因公出差費用。

　　6、修理費是指固定資產的日常修理費和大修理費用。

　　7、租賃費是指租入固定資產的租金（不包括融資租賃費）。

　　8、折舊費是指按規定計提的固定資產折舊費。

　　9、物料用品費是指因消耗使用各種材料和低值易耗品而計入業務支出的費用。

　　10、職工教育經費是指事務所爲職工崗前培訓、在職培訓、後續教育而支付的費用。

　　11、業務招待費是指事務所爲正常業務往來的需要而支付的費用，節約使用，據實列支。

　　12、營業稅及附加是指事務所按規定應繳納的營業稅及教育費附加，城鄉維護建設稅。

　　13、其他稅金是指企業按規定應繳納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等。

　　14、職工待業保險費是指按國家規定繳納的待業保險金。

　　15、勞動保險費是指按國家規定繳納的職工退休統籌金，支付退休人員的醫療費，6個月以上病假人員工資、退職金、喪葬費、撫卹金等。

　　16、存貨盤虧處理是指事務所存貨發生正常盤虧損失的處理。盤盈衝減業務支出，除以上開支項目以外的業務費用，如開辦費攤銷、財產保險費等作爲其他業務支出，其他支出是指業務支出以外的開支，包括財務費用、壞賬損失、罰款支出、捐贈支出、固定資產盤虧和處理固定資產淨損失、非常損失等。

　　七、事務所會計年度的收入減去支出後的淨額，在按照國家稅法規定作相應調整後，依法繳納企業所得稅。

　　八、事務所繳納企業所得稅後爲淨利潤，可以按規定依照程序進行分配。

　　第七章財務報表

　　一、事務所在規定時間內按照本制度的規定編制各種會計報表，做到編報及時，手續齊備，內容完整、數字準確、說明清楚。不得藉故任意做計數字、弄虛作假、篡改數字。

　　二、會計報表的報送時間應遵守以下規定：

　　月報：應在月份終了6天內報出；

　　季報：應在年度終了12天內報出；

　　年報應在年度終了30天內報出。

　　三、事務所應按規定向財政部門提供財務報告，事務所報送的年度財務報告包括資產負債表、資產負債表補充資料、利潤表以及財務情況說明書。

　　四、會計報表應按表號順序裝訂，加具封面、加蓋公章。

　　五、會計報表必須由主要負責人和會計主管人員簽名和蓋章。

　　第八章附則

　　本制度（修訂版）自發布之日起執行

　　會計師事務所有限公司

　　年月日

2025年最新財務管理制度範本 篇7

　　一、認真執行國家財經政策條例及各項規章制度，做好培訓站的財務工作。

　　二、熟悉各種帳戶覈算內容和財務開支標準，按照財務規章制度，逐步審覈各項費用收支情況，對不符合規定的各項收支應拒絕報銷。

　　三、嚴格按照國家銀行規定簽發各帳戶的轉帳、現金、支票和填制有關銀行往來票據。

　　四、要求財務人員認真填寫記帳憑證，將每筆往來帳目登記清楚，做好各類明細分類帳和總帳。

　　五、按照會計檔案要求對會計憑證，報表及其他有關資料按時裝訂成冊，分類編排編號，登記入櫃。

　　六、正確及時發放員工工資，及時進行債權、債務的清算工作，及時辦理車輛養路費、保險、稅收手續。

　　七、每期培訓結束後，及時進行單車歷史成本覈算，嚴格把好成本關，按時編制財務月報、季報、年終各類報表，做到準確及時，完成領導交辦的任務。

2025年最新財務管理制度範本 篇8

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務部庫存現金控制在覈定限額內（限額xx元），不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清月結，保證現金的安全。現金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經理，並要追究責任人的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、佔用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐前往。

　　6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監督。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委託收款（僅限於水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行覈對，並於每季度末做出銀行覈對餘額調節明細表。

　　7、空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的’用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應收帳款的管理：

　　（1）進行業務收款之前，財務人員應根據將發生業務的數量，準備好收據、發票，收據、發票數量應略多於將發生業務數量；

　　（2）出納人員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬；

　　（3）會計人員當天根據原始會計憑證編制會計記賬憑證；

　　（4）每日收款截止後，出納人員應保管好所收款項；

　　（5）項目收款結束後，覈對賬、款無誤後，出納人員將所收款項存入公司賬戶；

　　（6）會計人員於每月月終登記會計賬簿。

　　2、應付帳款的管理：公司各部門因採購形成的應付票據應在當日進行帳務處理，並登記相應的帳簿。

　　四、內部牽制

　　1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度。

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　財務管理制度爲嚴肅財經紀律，規範財務管理，切實做好單位後勤保障工作，開源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財務管理規定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。

　　一、辦公室在每年的財政經費下達後，將經費措施及支出項目、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。

　　二、半年時由

　　財務負責同志及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。

　　三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經費支出情況。

　　四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽註審覈意見，提交單位領導審批後方可報銷。票據上臺照、內容（事項）、品名、規格、數量、單價、價款、經辦人、審覈人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。

　　五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位領導簽註意見和辦公室負責人審覈簽字後，按照審籤數額借款。事後，須在十個工作日內履行報銷手續，抽調借據。否則，借款期限超出一箇月後按同期銀行貸款利率記收利息，並予以批評處罰。

　　六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。

　　七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執行。

2025年最新財務管理制度範本 篇9

　　爲確保分公司資金分佈的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品週轉速度，合理調正商品結構，防止不合理資金的佔用，提升分公司的綜合管理能力。

　　一、分公司資金撥款標準：

　　資金撥付標準

　　資金撥付額

　　月銷售規模（含稅）

　　4000－6000萬元 75％ 3000－4200萬元

　　6000－8000萬元 70％ 4200－5200萬元

　　8000－10000萬元 65％ 5200－6000萬元

　　10000－40000萬元 60％ 6000－20000萬元

　　40000萬元以上 50％

　　20000萬元以上

　　資金撥付額爲每季度覈定一次。

　　月銷售規模爲該季度預算銷售月平均數，但不包括內銷和退貨銷售。

　　資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數和固定資產淨值數。

　　分公司資金總佔用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產新開分公司、新開門店的資金規模根椐預算銷售規模計算。

　　總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產－實際投資資金

　　二、分公司資金撥款的審批：

　　季度銷售預算指標經總裁審批，交財務管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標準內的資金調整，由財務管理中心總監進行審批。

　　新開分公司、新開門店的預算銷售規模經營銷總監審批後，參照上一條規定執行。

　　超過標準和臨時性增撥資金，經營銷中心總監、財務中心總監審覈，由總裁審批後撥款。

　　三、相關部門職責：

　　（一）營銷部門：

　　負責對分公司商品庫存結構和商品週轉率進行監控；負責對出樣商品資金佔用狀況進行監控；負責對供應商帳期和信用額度的協調工作；負責對應收返利回收時間、應收時間進行監控；

　　（二）財務部門：

　　負責對分公司商品庫存結構和商品週轉率進行分析，並提出合理化建議；負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作；負責對應收銷售款的監控工作；負責對資金分佈的狀況進行統計、備案及分析工作。

　　（三）信息部門：

　　保證系統的正常運行，確保相關部門對信息的需求；負責系統商品信息的正確，確保營銷和財務部門的’監控；（四）總經理：

　　作爲分公司第一責任人，對資金合理分佈負責；對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成；負責各責能部門的協調工作，確保資金的合理使用。

　　四、獎罰規定：

　　分公司之間商品調撥未在30天內清帳的，對財務部經理處罰500元。

　　在總部規定的期限內，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰20__元。

　　其它相關規定參照財務內控制度執行。

　　本規定適用公司家電零售單位。

2025年最新財務管理制度範本 篇10

　　【摘要】醫院的財務管理是醫院整個經濟業務的主要部分，加強醫院財務管理，對醫院的可持續發展是很重要的。文章分析了影響醫院財務管理的因素、醫院財務管理的對象及內容，並針對此提出了一些自己的看法，並求教於同行。

　　【關鍵詞】醫院財務管理 影響因素 對象 內容

　　隨着醫療衛生體制改革和發展的不斷深入，在醫療補償機制尚不完善的隋況下，爲使醫療機構得以良性發展，醫院在提高醫療技術水平和服務質量、依法組織收入的同時，應當進一步加強成本管理，增強對醫院整體資源的利用，最大限度降低醫院運行成本和費用支出，提高醫院的綜合競爭力。財務管理作爲醫院管理的一項重要內容，貫穿了醫院經濟業務的全過程，醫療機構應當規範醫院財務行爲，加強醫院財務管理，提高資金使用效益，降低醫療服務成本，走優質、高效、低耗的可持續發展之路，促進醫療事業的發展。

　　一、影響醫院財務管理目標實現的影響因素

　　醫院財務管理的目標是既要最大限度地有效利用國家財政資金髮揮社會效益，提供醫療服務，同時要自籌資彌補財政撥款的不足，增收節支，提高經濟效益來保證醫院的擴大發展。影響這個管理目標實現的主要因素有：從醫院管理當局可控的因素看，一箇是投資風險，一箇是投資的報酬，醫院要儘量降低風險提高報酬，而報酬率和風險，又是由醫院的投資項目，資本結構和利潤分配政策決定的。因此，這三個因素影響醫院的價值。財務管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率，降低風險，實現其目標。

　　二、財務管理的對象及內容

　　財務管理的主要內容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一，投資是指以收回現金並取得收益爲目的而發出的現金流出。如，購買設備，建造醫療用房，增加新的醫療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬於籌資。籌資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什麼時候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作爲效益上資發放給職上或責任人，有多少留在醫院作爲再投資或積累，過高的分配政策會影響醫院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會影響醫院的盈利水平。

　　三、從醫院日常的基本做起，嚴格控制

　　1、從源頭上控制醫療成本，強化成本覈算

　　醫院內部成本覈算就是在醫院財務管理中引入企業財務管理中成本管理的有效管理經驗和方法，通過實施成本覈算，對成本費用信息進行分析、管理和控制，達到降低醫療成本和醫療業務總費用的目的，從而降低醫療運行費用。爲完善成本覈算的內容，應將相關的費用、控制指標、服務效率指標納入考覈機制，各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本覈算的結果及考覈上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對成本覈算的費用支出項目內容及數量都會多方關注，主動採取措施控制費用、支出的發生，例如：對衛生材料耗用的管理要與醫囑、護理記錄及舊清單相互覈對，確保耗用量與實際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛生材料作爲醫療服務費用中最直接的組成部分，通過科室成本覈算，科室管理的力度會大大加強，衛生材料的支出消耗率等指標得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的佔用費記入科室成本，將以往佔有和消耗資源的無償性轉變爲有償性，可以促使使用科室精打細算、合理和有效地配置、利用醫療資源，極大地調動廣大醫務人員主動控制成本、節約資源的積極性。

　　2、嚴把支出關，加強日常的財務管理

　　在重大項目建設上，爲保證運行過程的規範，從項目的立項、審批、到招標過程、訂立合同以及合同的履行、工程結算，都要有財務、審計和紀檢部門的全過程的參與和監督。對醫院日常的設備器械及材料等方面的採購，要建立內部招標機制，首先根據科室提出的購置中請有相應的採購管理部門做出可行性論證、主管院長審覈，經院務會議討論通過後進入招標程序，整個招標過程由主管院長主持，採購部門組織，參加科室包括中請科室、維修部門以及財務、審計、紀檢，每個部門各司其職、各負其責，從機制上防範購銷過程中可能存在的不正之風，通過招標，可以大大降低採購成本，從源頭上節約資金、減少支出，有利地促進醫院的內部成本覈算。

　　在日常的財務管理過程中，要堅持科學發展的理念，在強化管理的同時運用現代化的管理手段爲醫療一線服務，通過對醫院信息系統的逐步完善，實現全天候的費用結算，建立財務與出院結算之間的收賬確認模式，確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時，合理安排支出，改變傳統財務事後反映、覈算的被動狀況，通過對財務預算及其執行情況的覈算和分析，加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴格執行財務制度，完善覈算和考覈機制，有效地控制費用開支，消除虛增醫療費用的誘因，爲降低患者醫藥費用負擔的提供良好的基礎。通過對醫院的經濟狀況和費用支出進行分析，動態掌握和控制醫院的財務狀況，積極參與醫院決策及管理的全過程，併爲其提供可靠的數字和覈算依據。努力降低消耗性支出佔業務支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，儘可能地將資金使用安排和落實在醫療事業發展性支出上。

　　【參考文獻】

　　[1] 劉恩峯：談高校財務管理的新思路[J].德州師專學報，20xx（6）.

　　[2] 白燕：高校財務管理模式初探[J].廣東職業技術師範學院學報，20xx（5）.

　　[3] 曹明國：淺析知識經濟時代高校財務管理的創新[J].泰州職業技術學院學報，20xx（4）.

2025年最新財務管理制度範本 篇11

　　第一章總則

　　第一條爲了建立符合股份有限公司管理要求的現代企業管理制度，加強企業經濟覈算，規範財務行爲，提高經濟效益，維護股東的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》《企業內部控制基本規範》《內部控制應用指引》以及《冠城大通股份有限公司章程》等有關規定，結合公司實際情況，特製定本制度。

　　第二條本制度的適用範圍包括納入本公司合併報表範圍的各下屬分公司、控股子公司（含其所控股的下屬企業，下同）。本公司參股公司應遵守國家法律、法規及該公司章程制定其財務管理制度，並遵照執行。

　　第三條各下屬分公司、控股子公司必要時可根據本制度，結合各自的具體情況，制定相應的財務管理制度和實施細則，報公司總部財務管理部門備案。

　　第四條公司的一切財務活動必須遵守國家法律、法規、公司章程及本制度的規定，嚴格執行國家規定的各項財務開支範圍和標準，正確處理、如實反映財務狀況和經營成果，依法計算並繳納各項稅收，接受股東大會、董事會、監事會等機構以及證券監管、稅務、審計等部門的檢查監督。第二章財務管理機構

　　第五條公司設財務總監職位。財務總監在總裁領導下，負責整個公司財務活動。財務總監由總裁提名，公司董事會任命；公司總部財務主管由財務總監提名，按公司人事制度規定，經審覈審批後任命；各下屬分公司、控股子公司財務主管的提名、任命執行公司有關人事管理制度。財務總監基本職責如下：

　　（一）指導建立和完善財務部門，指導建立科學、系統、符合企業實際情況的財務覈算體系和財務監控體系，組織監控公司日常的財務會計活動；

　　（二）執行公司經營管理中有關財務管理的各項決定；

　　（三）參與公司資本經營、財務決策和經營發展重大決策的研究、制定和執行，出席經營班子有關會議，並擬定財務管理和財務運作方面的方案；

　　（四）根據公司管理流程籤批涉及重大財務收支的經濟事項；

　　（五）指導、組織年度財務預算計劃方案的編制；

　　（六）參與公司籌資工作及指導、組織資金的調度管理和稅收策劃；

　　（七）領導公司財務部門和會計人員執行國家的政策、法規，對公司在經營過程中執行財經法律、法規情況進行監督，支持財會人員依法行使職權；

　　（八）依據公司相關人事制度對公司總部財務主管及各下屬分公司、控股子公司的財務主管或負責人的配備和聘任進行提名或審覈；

　　（九）公司領導交辦的其他工作。

　　第六條公司設財務管理職能部門，在公司相關領導的領導下，具體負責財務管理工作，基本職責如下：

　　（一）制定並執行符合相關管理部門與公司要求的財務管理制度和財務工作程序，對各項經營活動進行財務監督；

　　（二）執行公司有關財務管理、會計覈算的各項決定；

　　（三）負責公司各類帳務處理、憑證管理、出納事務，及時完成財務報表的編制工作；

　　（四）編制、執行公司的財務計劃和資金預算並分析其執行情況；

　　（五）負責公司金融機構融資的日常工作；

　　（六）負責日常稅收申報繳納工作以及爲稅收籌劃提出合理建議；

　　（七）配合其他業務部門開展工作，提供財務專業支持；

　　（八）公司領導交辦的其他工作。

　　第七條公司總部財務管理部門除履行第六條所規定的職責外，還需履行以下職責：

　　（一）監督和指導各下屬分公司、控股子公司的會計覈算和財務管理工作；

　　（二）編制合併財務報表，組織協調合並報表範圍內企業的會計師事務所審計工作，並配合相關部門的財稅檢查、審計工作；

　　（三）彙總公司的財務計劃和資金預算並根據公司相關規定實施監督；

　　（四）根據公司意見，實施集團範圍內的資金統籌調配；

　　（五）履行公司相關制度規定賦予的其他職責。

　　第三章財務管理與控制

　　第八條財務預算管理：

　　爲加強財務管理，提高財務管理水平，公司要以年度經營計劃爲基礎，根據公司經營計劃大綱結合各公司實際情況，編制年度財務預算，各下屬分公司、控股子公司年度財務預算的報送要求及時間，按公司關於編制年度財務預算的相關文件要求執行。

　　第九條資金管理：

　　爲防範和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，公司應當根據自身發展戰略，科學確定投融資目標和規劃，完善嚴格的資金授權、批准、審驗等相關管理制度，加強資金活動的集中管理，明確籌資、投資、營運等各環節的職責權限和崗位分離要求，確保資金安全和有效運行。

　　資金支出實行逐級審批制度，並對各級審批權限制定相應的標準。

　　籌資、投資、運營相關資金管理要求具體參見《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》。

　　第十條生產採購管理：公司應加強採購及應付款項支付的管理，建立相應制度，明確請購、審批、購買、驗收、付款、採購後評估等環節的職責和審批權限，建立不相容職務的分離制度，透明採購決策，降低採購成本。

　　（一）請購：應建立採購申請制度，依據購臵物品或勞務等的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，並明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。

　　（二）審批：應建立嚴格的請購審批制度，明確審批權限和審批流程，注意請購和審批職位的不相容性。

　　（三）採購：應明確實施採購業務部門，採購部門應根據物品或勞務等的性質及其供應情況確定採購方式，一般物品或勞務等的採購應採用訂單採購或合同

　　訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的採購可以採用直接購買等方式。大宗採購原則上應通過招標的方式進行。

　　（四）驗收：應建立嚴格的驗收制度，驗收部門應與採購部門相分離。驗收環節應注意採購物品或勞務的規格、型號、數量、質量、到貨時間等是否與採購約定一致，對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向企業內部有權管理的相關機構或部門報告。

　　（五）付款：財務部門在辦理付款業務時，應當對採購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審覈，覈對合同並依據相關約定（包括付款時間和付款方式）安排付款。

　　財務部門應該加強對預付賬款和定金的管理，對於大額或時間較長的預付賬款應當定期進行追蹤覈查，規避風險，發現問題，及時上報。財務部門應指定專人通過函證方式，定期與供應商覈對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。

　　（六）供應商管理：加強供應商管理，建立供應商評審和准入制度，建立供應商管理信息系統，並根據採購實施情況，對供應商進行合理選擇和調整。

　　（七）退貨管理：應建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、退貨貨物出庫以及退貨貨款回收等做出規定，在與供應商簽訂合同時，需明確退貨事宜，及時收回退貨貨款；涉及索賠的，應在索賠期內及時辦理索賠，保證公司利益。

　　各下屬分公司、控股子公司應根據自身經營特點，並參照本條款規定的原則，制定相應的內部管理辦法並報備公司總部。

　　第十一條存貨管理：

　　公司應建立存貨管理崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責權限，切實做到不相容崗位相互分離、制約和監督，對存貨的管理和會計覈算進行分工，並對存貨取得、驗收、原料加工、保管、入庫、稽覈、發出、盤點和處臵等環節

　　建立控制制度，除存貨管理、監督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，需經過特別授權。

　　應建立存貨管理信息系統，強化會計、出入庫等相關記錄和流程管理，確保存貨管理全過程的風險得到有效控制。倉儲部門應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，並定期與財務部門、存貨管理部門進行覈對。應根據存貨庫存情況結合企業生產經營計劃和市場供求，合理確定存貨採購日期和數量，確保存貨處於最佳庫存狀態。

　　（一）存貨驗收：

　　公司應規範存貨驗收程序和方法，在數量、質量、技術規格等方面對入庫的存貨進行審覈查驗，驗收無誤方可入庫，並重點關注合同、發票、運輸單等原始單據與驗收存貨的一致性。

　　（二）存貨發出和領用：

　　應明確存貨發出和領用的審批的授權審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發出應當實行特別授權。

　　存貨在公司內部不同管控環節之間流轉或者對外銷售時，應辦理相應的出庫手續，並做好相關庫存記錄。

　　（三）存貨盤點：

　　建立存貨定期盤點清查制度，結合企業實際情況確定盤點流程等相關內容，盤點應有非存貨保管部門的人員以及財務人員參與，盤點清查中發現的存貨盤盈、盤虧、毀損、閒臵以及需要報廢的存貨，應查明原因，落實並追究責任，按照規定權限批准後處臵。

　　盤點清查結果應該形成書面材料，並由相關人員簽字確認。

　　（四）寄外庫存：對於寄外庫存，應加強定期盤點對賬工作，及時做好存貨使用的跟蹤，避免發生實物管理風險以及價格波動風險。

　　（五）存貨質押：

　　公司因經營需要將存貨用於質押的，需事先將該質押事項上報總部，經批准後，方可實施，並在實施後的一箇工作日內，將實施情況報備總部計劃財務部。

　　其中，各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理存貨質押的，還應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關於金融機構貸款的規定辦理審批手續，並及時將存貨質押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。

　　第十二條固定資產管理：

　　公司應制定固定資產目錄，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修改造、折舊、盤點、處臵等事宜，並定期進行盤點，保證實物資產的安全和完整。

　　（一）固定資產購臵：

　　公司總部發生資產購臵事項時，必須由使用部門提出購臵申請，經總裁辦、分管領導及總裁籤批後由總裁辦統一採購或總裁辦授權使用部門自行採購。

　　各下屬分公司、控股子公司採購除生產設備外的其他資產時，單項金額超過10萬元以上的，需報經公司總部批准後，方可購臵；採購生產設備的，單項金額超過100萬以上的，需報經公司總部批准後方可購臵。

　　各下屬分公司、控股子公司購臵辦公場所、車輛及對新購臵辦公場所進行裝修或對原有辦公場所進行整體功能性改變的裝修（對原有辦公場所進行的日常維修及局部整改，不在此列），不論金額大小，均需事先將該支出項目上報公司總部，經批准後方能實施、付款。

　　因項目技改而涉及的資產購臵，參照本規定第十六條執行。

　　（二）固定資產處臵：

　　公司發生固定資產處臵事項時，必須由資產使用部門提出處臵請示，經相關程序審覈批准後，方可依適當程序進行處臵。

　　各下屬分公司、控股子公司對賬面淨額超過10萬元的辦公類資產或賬面淨額超過100萬元的生產類資產進行處臵時，需報經公司總部批准後，方可實施。

　　以上所述資產，爲具有獨立使用價值的單項資產，如該項資產的處臵將造成相關資產組喪失其應有使用價值的，以相關資產組的總價值來確定審批權限。

　　固定資產處臵行爲發生後，應及時做好賬務處理及必要的稅務申報手續。

　　（三）固定資產保險：

　　對於主要生產機器設備、廠房、自有物業、車輛等固定資產，應嚴格執行固定資產投保政策，及時辦理投保手續，保證資產安全，防範或有風險。

　　（四）固定資產抵押：

　　公司因經營需要將固定資產用於抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經批准後方可實施，並在實施後的一箇工作日內，將實施情況上報總部計劃財務部。其中，對於各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理固定資產抵押的，應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關於金融機構貸款的規定辦理審批手續，並及時將固定資產抵押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。

　　（五）固定資產清查：

　　公司應建立固定資產定期清查制度，至少每年年末對固定資產進行全面清查盤點，發現問題，應該及時查明原因，追究責任，妥善處理。

　　第十三條無形資產管理：

　　公司應重視外購、自行開發以及其他方式取得的各類無形資產的權屬關係，加強權益保護，防範侵權行爲和法律風險。對於土地使用權，應及時取得土地使用權有效證明文件、正式票據和合法權證。

　　公司因經營需要將無形資產用於抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經批准後方可實施，並在實施後的一箇工作日內，將實施情況上報總部計劃財務部。其中，對於各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理土地使用權抵押的，應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關於金融機構貸款的規定辦理審批手續，並及時將土地使用權抵押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。

　　第十四條銷售管理：

　　公司應加強銷售及應收款項的管理。建立客戶信用條件和標準、價格制定、合同評審、合同實施、貨款回籠、發票、應收賬款定期函證等環節控制制度。

　　（一）銷售定價：應建立銷售定價控制制度，加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略，並制定相應價目表、折扣政策、付款政策等並予以執行；準確把握金融信貸政策變化對銷售結算的影響，適時調整銷售結算方式，保證公司利益。

　　（二）客戶信用：應建立客戶信用評審制度，在選擇客戶時，充分瞭解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險，同時，根據客戶信用情況的差異給予不同的賒銷政策。應建立客戶信用管理臺賬，健全客戶檔案，跟蹤客戶信用執行情況，關注重要客戶的資信變動情況，防範客戶信用風險。

　　（三）合同簽訂：應建立健全銷售合同審批制度，審批人員應對銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格把關。重大銷售業務談判應吸收財會、法律等專業人員參與；合同的簽訂應符合《中華人民共和國合同法》的規定；重要的銷售合同的訂立應當徵詢法律顧問或專家的意見。

　　（四）發貨：銷售部門按照經批准的銷售合同開具相關銷售通知，財務部門和儲運部門應對銷售部門開具的銷售發貨單據進行審覈，儲運部門據以組織發貨。財務部門應覈對出庫單、銷售發貨單據、銷售合同，並據以開具銷售發票或對銷售部門開具的發票加蓋發票專用章。嚴禁開具沒有實際交易背景的發票，發票應真實反映銷售業務。

　　（五）退貨：應建立銷售退回管理制度，銷售退回必須經銷售主管審批後方可執行，銷售退回的貨物應經質檢部門進行檢驗並出具檢驗證明，以分清責任，並經倉儲部門清點後方可入庫。倉儲部門應在清點貨物、註明退回貨物的品種和

　　數量後填制退貨接收報告。財務部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審覈後方可辦理相應的退款事宜。

　　（六）銷售款回籠：銷售部門負責應收賬款的催收，催收記錄應妥善保存，財務部門負責辦理資金結算並監督款項回收。銷售款回籠時，財務部門應覈對銷售款回籠的時間、金額及方式，如與銷售合同的約定出現差異的，應及時向分管

　　銷售領導彙報並將相關情況通報銷售部門。加強商業票據管理，嚴格審查商業票據的真實性和合法性，設立票據登記薄，對票據的取得、貼現、背書和承兌情況進行登記，由專人保管應收票據，並定期覈對盤點；對已貼現但仍承擔收款風險的票據以及逾期票據，應當進行追索監控和跟蹤管理。

　　（七）應收款函證：應定期與往來客戶通過函證等方式覈對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理，避免應收款項風險。

　　（八）應收賬款風險控制：應建立應收帳款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度，跟蹤客戶資信情況及財務狀況，及時發現、報告應收賬款風險並採取相應措施。建立應收賬款風險應對機制，及時處臵風險，減少壞賬損失。

　　（九）客戶按揭擔保管理：對於房地產業務根據業務特性爲購房客戶提供的階段性按揭擔保，應切實履行事前報告制度及建立按揭擔保信息定期上報工作機制，防範或有風險及信息披露風險；應建立按揭擔保臺賬制度，加強對按揭擔保保證金繳付和解回的管理。

　　各下屬分公司、控股子公司應根據自身經營特點，並參照本條款規定的原則，制定相應的銷售管理辦法並報備公司總部。

　　第十五條投資管理

　　爲促進企業發展，降低投資風險，提高投資效益，公司應根據相關程序對投資項目進行管理，包括審批、資金籌集與支付、風險和收益管理等。

　　公司選擇的投資項目應當突出主業，謹慎從事股票投資或衍生金融產品等高風險投資。

　　公司加強對投資項目的跟蹤管理，及時收集被投資方經審計的財務報告等相關資料，關注被投資方的財務狀況、經營成果、現金流量以及投資合同履行情況，定期進行分析，發現異常情況，應及時報告並妥善處理。

　　投資（含技改項目）財務管理具體參照公司投資管理的相關制度規定執行。

　　第十六條權益資金的管理：

　　公司股本的增減變動或者股本結構的變動，股東股份的變動，應嚴格按照有關法律、法規和公司章程的規定辦理，公司股本實行統一覈算和管理。下屬控股子公司權益資金的變動，應事先報經公司總部批准同意後，履行相應法定程序後予以實施。

　　各控股子公司發生增資事項時，應在收到驗資報告正本後的一箇工作日內，將驗資報告傳真公司總部財務管理部門，同時，將驗資報告正本寄送公司總部財務管理部門，並在工商變更完成後的一箇工作日內將相應的工商變更手續（含變更後的營業執照）複印件報備公司總部；實施利潤分配事項時，應在正式簽訂利潤分配相關決議後的一箇工作日內，將決議傳真公司總部財務管理部門，並將決議正本寄送公司總部財務管理部門。

　　第十七條對外擔保管理：

　　公司對外擔保實行謹慎原則，若根據需要確需對外擔保的，應履行必要審批程序。各下屬分公司、控股子公司不得對外提供擔保，如確因業務需要爲他人提供擔保的，必須報公司總部批准後實施。

　　對外擔保事項，具體參照《冠城大通股份有限公司對外擔保管理辦法》執行。

　　第十八條關聯方交易管理：

　　關聯交易是指公司及其控股子公司與關聯方發生的轉移資源或義務的事項。

　　爲保證公司與關聯方之間簽訂的關聯交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關聯交易行爲不損害公司與全體股東的利益，公司在處理關聯交易時應秉持審慎原則，與關聯方之間發生包括購買、銷售、往來借款等關聯交易事項前，需事先將相關事項上報公司總部，經公司總部審覈認定並同意後，方能予以實施。

　　公司對關聯交易事項的管理，具體參照《冠城大通股份有限公司關聯交易管理辦法》執行。

　　第十九條稅務事項管理：

　　公司嚴格遵守國家稅收法律法規，依法納稅。

　　各下屬分公司、控股子公司根據國家相關規定獲得稅收優惠政策或稅種、稅率發生變化時，應於知曉該事項一箇工作日內，將相關情況書面報告公司總部財務管理部門，如有正式文件的，需在取得正式文件後的一箇工作日內，將正式文件複印件報備公司總部財務管理部門。

　　各下屬分公司、控股子公司發生重大涉稅事項（包括稅收專項稽查、大額稅款支付等）時，需於知曉該事項的一箇工作日內，將相關事項上報公司總部財務管理部門。各下屬分公司、控股子公司發生稅收清算事項時，應及時將相關情況上報公司總部，清算報告完成後，需於一個工作日內將清算報告報備公司總部財務管理部門。

　　第二十條各下屬分公司、控股子公司發生除上述事項外的其他重大財務事項，應於知曉該事項的一箇工作日內，上報總部計劃財務部。

　　本條所指的其他重大財務事項包括但不限於以下事項：

　　（一）贈與或者受贈資產；

　　（二）對外委託理財、委託貸款、與銀行等金融機構簽訂的借款合同（機電類企業在授信期內對貸款額度的循環使用除外）等；

　　（三）對外提供財務資助；

　　（四）業績或盈利預測發生重大變化；

　　（五）發生現金增資、資本公積轉增、利潤分配等事項；

　　（六）股東結構發生變化；

　　（七）發生重大虧損或者遭受重大損失；

　　（八）發生重大債務或者債權到期未獲清償；

　　（九）發生可能依法承擔重大違約責任或者大額賠償責任的情況；

　　（十）計提大額資產減值準備；

　　（十一）公司預計出現資不抵債（一般指淨資產爲負值）；

　　（十二）主要債務人出現資不抵債或者進入破產程序，該公司對相應債權未提取足額壞帳準備的；

　　（十三）主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押；

　　（十四）獲得大額政府補貼等額外收益，轉回大額資產減值準備或者發生可能對控股子公司資產、負債、權益或經營成果產生重大影響的其他財務事項；

　　（十五）發生大額銀行退票的。

　　第四章會計覈算和財務報告

　　第二十一條會計政策：

　　根據中華人民共和國財政部於20xx年2月15日發佈的財會[20xx]3號《財政部關於印發〈企業會計準則第1號—存貨〉等38項具體準則的通知》，相應制定會計政策、會計估計，納入公司合併報表範圍的各下屬分公司、控股子公司實施統一的會計政策。

　　（一）財務報表編制基礎：公司以20xx年頒佈的《企業會計準則》及其相關規定爲財務報表編制基礎。

　　（二）會計期間：公曆1月1日至12月31日止。

　　（三）記帳本位幣：採用人民幣爲記帳本位幣。

　　（四）記賬基礎及計量屬性：以權責發生製爲基礎進行會計確認、計量和報告；在對會計要素進行計量時，計量基礎一般應當採用歷史成本，如採用重臵成本、可變現淨值、現值、公允價值計量的，則應當保證所確定的會計要素金額能夠取得並可靠計量。

　　（五）現金等價物的確定標準：在編制現金流量表時，公司持有的期限短、流動性強、易於轉化爲已知金額現金、價值變動風險很小的投資爲現金等價物。

　　（六）外幣業務覈算方法：對發生外幣業務外幣折算，按實際發生時國家公佈的外匯牌價摺合人民幣記賬，期末外幣餘額按國家公佈的外匯牌價調整賬面匯率，匯兌損益列入本期損益。

　　（七）金融資產和金融負債的覈算方法：

　　1、金融資產和金融負債的分類

　　管理層按照取得金融資產或金融負債的性質以及持有目的，將其劃分爲以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，包括交易性金融資產或金融負債和直接指定爲以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債、持有至到期投資、應收款項、可供出售金融資產、其他金融負債等。上述分類一經確定，不得隨意變更。

　　2、金融資產和金融負債的覈算

　　（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（或金融負債）

　　取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）作爲初始確認金額。

　　持有期間將取得的利息或現金股利確認爲投資收益，期末將公允價值變動計入當期損益。

　　處臵時，其公允價值與該金融資產賬面價值之間的差額應確認爲投資損益，同時將原已確認的公允價值變動損益轉出，計入投資損益。

　　（2）持有至到期投資

　　取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作爲初始確認金額。

　　持有期間按照攤餘成本和實際利率（如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得持有至到期投資時確定，在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。

　　處臵時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

　　（3）應收款項

　　公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，通常應按從購貨方應收的合同或協議價款作爲初始確認金額。

　　收回或處臵時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。

　　（4）可供出售金融資產

　　取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作爲初始確認金額。

　　持有期間將取得的利息或現金股利確認爲投資收益。期末將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。處臵時，將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處臵部分的金額轉出，計入投資損益。

　　（5）其他金融負債

　　按其公允價值和相關交易費用之和作爲初始確認金額。

　　通常採用攤餘成本進行後續計量。

　　（八）壞賬準備的確認標準、計提方法：

　　1、壞賬準備的確認標準：期末如果有客觀證據表明應收款項發生減值的，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認爲資產減值損失，計入當期損益，並相應提取壞賬準備。

　　2、壞賬準備的計提方法

　　公司壞賬覈算採用備抵法。

　　單項金額重大（單項金額爲人民幣500萬元及500萬元以上）的應收款項，應當單獨進行減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的，應當根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

　　單項金額不重大的和雖單項金額重大但未發現減值跡象的應收款項按類似信用風險特徵劃分爲若干組合，再分別按這些應收款項組合在資產負債表日餘額

　　的一定比例計算確定資產減值損失，計提壞賬準備。

　　公司根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特徵的應收款項組合的實際損失情況，結合現實情況確定按賬齡劃分不同組合，並按不同比例計提壞賬準備，計提比例如下：

　　賬齡計提比例

　　一年以內3%一至二年10%二至三年30%三至五年50%五年以上100%對於歸屬於同一合併報表範圍內公司之間的應收款項按照個別認定法確認，不計提壞賬準備。

　　對於有確鑿證據表明可在一年內收回的應收款項，不應包括在具有類似風險特徵的應收款項組合中計算確定減值損失，即不計提壞賬準備。

　　（九）存貨覈算方法：

　　1、存貨分類爲：

　　存貨分類爲：原材料、庫存商品、委託加工物資、在產品、包裝物、低值易耗品等。

　　房地產開發企業的存貨分類爲：開發成本、已完工開發產品、出租開發產品等。

　　2、取得和發出的計價方法：

　　日常覈算取得時按實際成本計價；發出時按加權平均法計價。債務重組取得債務人用以抵債的存貨，以存貨的公允價值爲基礎確定其入帳價值。

　　在非貨幣性交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的存貨通常以換出資產的公允價值爲基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作爲換入存貨的成本。

　　以同一控制下的企業吸收合併方式取得的存貨按被合併方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業吸收合併方式取得的存貨按公允價值確定其入賬價值。

　　3、週轉材料的攤銷方法：低值易耗品採用一次攤銷法；包裝物採用一次攤銷法。

　　4、存貨的盤存制度：採用永續盤存制。

　　（十）投資性房地產的後續計量方法：

　　1、投資性房地產範圍：投資性房地產是指爲賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，包括已出租的土地使用權、持有並準備增值後轉讓的土地使用權、已出租的建築物。

　　2、投資性房地產計量模式：公司採用成本模式對投資性房地產進行後續計量。

　　3、投資性房地產的轉換：有確鑿證據表明房地產用途發生改變的，應將投資性房地產轉換爲其他資產或將其他資產轉換爲投資性房地產，並將轉換前的賬面價值作爲轉換後的入賬價值。

　　（十一）固定資產的計價和折舊方法：

　　1、固定資產標準：指爲生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的並且使用年限超過一年的有形資產。

　　2、固定資產的分類：房屋及建築物、機器設備、運輸設備、其他。

　　3、固定資產的取得計價：一般採用實際成本計價。

　　購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值爲基礎確定。

　　債務重組取得債務人用以抵債的固定資產，以該固定資產的公允價值爲基礎確定其入賬價值，並將重組債務的賬面價值與該用以抵債的固定資產公允價值之間的差額，計入當期損益；在非貨幣性交換具備商業實質和換入資產或換出資產

　　的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的固定資產通常以換出資產的公允價值爲基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作爲換入固定資產的成本，不確認損益。

　　以同一控制下的企業吸收合併方式取得的固定資產按被合併方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業吸收合併方式取得的固定資產按公允價值確定其入賬價值。

　　融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作爲入賬價值。

　　4、固定資產折舊計提方法：固定資產折舊採用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用年限和預計淨殘值率確定折舊率。公司預計淨殘值率爲5%。

　　已計提減值準備的固定資產，應當按照固定資產的賬面價值（即固定資產原值減去累計折舊和已計提的減值準備）以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和

　　折舊額。已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，並計提折舊；待辦理竣工決算後，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。

　　符合資本化條件的固定資產裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，採用年限平均法單獨計提折舊。

　　融資租賃方式租入的固定資產，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。

　　各類固定資產折舊年限和年折舊率如下：

　　類別年限折舊率

　　房屋建築物30—403。17—2。38%機器設備10—159。50—6。33%運輸設備6—1515。83—6。33%其他5—819。00—11。88%☆

　　（十二）在建工程覈算方法：在建工程按各項工程所發生的實際支出覈算，按工程項目分類覈算，並在工程達到預定可使用狀態時轉入固定資產；尚未辦理竣工決算的，按估計價值轉帳，待辦理竣工決算手續後再作調整。

　　與購建固定資產有關的借款所發生的’借款費用，在滿足《企業會計準則—借款費用》所規定的條件下，計入所購建固定資產的成本。

　　（十三）無形資產的計價和攤銷方法：

　　1、無形資產的計價：無形資產按取得時的實際成本入賬。自行開發的無形資產，滿足相關條件的開發階段支出可作爲初始成本。開發階段是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項新產品或新技術的基本條件。

　　2、無形資產的攤銷：使用壽命有限的無形資產，應在使用壽命內系統合理攤銷，無法可靠確定與該項無形資產有關的經濟利益預期實現方式的，採用直線法攤銷。攤銷自無形資產可供使用時起，至不再作爲無形資產確認時止。

　　無法合理確定無形資產爲企業帶來經濟利益期限的，應作爲使用壽命不確定的無形資產。使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷，但年末應對無形資產使用壽命進行復核。

　　使用壽命的確定：來源於合同性權利或其他法定權利的無形資產，其使用壽命爲合同性權利或其他法定權利的期限；合同性權利或其他法定權利在到期時因續約等延續、且有證據表明企業續約不需要付出大額成本的，續約期應當計入使用壽命。合同或法律沒有規定使用壽命的，應綜合各方面因素判斷，以確定無形資產能爲企業帶來經濟利益的期限。

　　（十四）長期待攤費用的攤銷方法及攤銷年限：長期待攤費用在受益期內平均攤銷，其中：

　　預付經營租入固定資產的租金，按租賃合同規定的期限平均攤銷。

　　經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按剩餘租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。

　　融資租賃方式租入的固定資產的符合資本化條件的裝修費用，按兩次裝修間隔期間、剩餘租賃期與固定資產尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。

　　（十五）主要資產的減值：

　　1、存貨

　　期末，存貨按成本與可變現淨值孰低法計價，在對存貨進行全面盤點的基礎上，按各類存貨單個項目的存貨成本高於其可變現淨值的差額提取存貨跌價準備；對於數量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準備。可變現淨值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費後的金額。

　　在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，可以合併計提存貨跌價準備。

　　以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，並在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。

　　2、應收款項外的其他金融工具

　　公司在期末對交易性金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查，以判斷是否有證據表明金融資產已由於一項或多項事件的發生而出現減值。減值事項是指在該等資產初始確認後發生的、對預期未來現金流量有影響的，且公司能對該影響做出可靠計量的事項。

　　（1）持有至到期投資

　　期末，有客觀證據表明持有至到期投資發生減值的，應將賬面價值減記至預計未來現金流量現值，減記的金額確認爲資產減值損失，計入當期損益。

　　如有客觀證據表明該金融資產的價值已恢復，且客觀上與確認該損失後發生的事項有關，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。

　　（2）可供出售金融資產

　　期末如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素後，預期這種下降趨勢屬於非暫時性的，就認定其已發生減值，將原

　　直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一併轉出，確認減值損失。

　　可供出售金融資產的減值損失一經確認，不得通過損益轉回。

　　3、長期股權投資

　　期末應判斷是否發生了長期股權投資減值事項，如發生減值事項的，應進行減值測試並確認減值損失。

　　成本法覈算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失是根據其賬面價值與按類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額進行確定。

　　其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長期股權投資的可收回金額低於其賬面價值的，將差額確認爲減值損失。長期股權投資減值損失一經確認，不得轉回。

　　4、固定資產、在建工程、無形資產、商譽等長期非金融資產

　　對於固定資產、在建工程、無形資產等長期非金融資產，公司在每期末判斷相關資產是否存在可能發生減值的跡象。因企業合併所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。

　　資產存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據資產的公允價值減去處臵費用後的淨額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。

　　可收回金額的計量結果表明，資產的可收回金額低於其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認爲資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。

　　資產減值損失一經確認，在以後會計期間不得轉回。

　　有跡象表明一項資產可能發生減值的，企業以單項資產爲基礎估計其可收回金額。企業難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組爲基礎確定資產組的可收回金額。

　　資產組的認定，以資產組產生的主要現金流入是否獨立於其他資產或者資產組的現金流入爲依據。同時，在認定資產組時，考慮公司管理層管理生產經營活動的方式和對資產的持續使用或者處臵的決策方式等。

　　資產組一經確定，各個會計期間保持一致，不得隨意變更。在合併財務報表中反映的商譽，不包括子公司歸屬於少數股東權益的商譽。但對相關的資產組進行減值測試時，將歸屬於少數股東權益的商譽包括在內，調整資產組的賬面價值，然後根據調整後的資產組賬面價值與其可收回金額進行比較。如上述資產組發生減值的，該損失按比例扣除少數股東權益份額後，來確認歸屬於母公司的商譽減值損失。

　　（十六）長期股權投資的覈算方法：

　　1、初始計量

　　同一控制下的企業合併形成的長期投資，在合併日按照取得被合併方所有者權益賬面價值的份額作爲長期股權投資的初始投資成本。

　　非同一控制下的企業合併形成的長期投資，以購買日確認的合併成本作爲長期股權投資的初始投資成本。

　　其他方式取得的長期股權投資，其初始投資成本按支付對價或承擔債務的公允價值計量，初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。

　　2、後續計量

　　能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資採用成本法覈算，但在編制合併報表時，按權益法進行調整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，採用成本法覈算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，採用權益法覈算。（十七）借款費用資本化

　　1、借款費用資本化的確認原則

　　借款費用包括借款賬面發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額。

　　公司發生的借款費用，可直接歸屬於符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時根據其發生額確認爲費用，計入當期損益。

　　符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。

　　借款費用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：

　　（1）資產支出已經發生，資產支出包括爲購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出；

　　（2）借款費用已經發生；

　　（3）爲使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。

　　當符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的，借款費用暫停資本化。

　　當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借款費用停止資本化。

　　2、借款費用資本化金額的確定方法

　　資本化期間，專門借款可資本化的利息，應當以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益後的金額確定；

　　而佔用的一般借款的可資本化利息支出，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所佔用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。

　　（十八）股份支付覈算辦法：

　　股份支付分爲以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。

　　授予後立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積；完成等待期內的服務或達到規定業績條件纔可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計爲基礎，按照權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用和資本公積。

　　授予後立即可行權的以現金結算的股份支付，在授予日以企業承擔負債的公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債；完成等待期內的服務或達到規定業績條件以後纔可行權的以現金結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權情況的最佳估計爲基礎，按照企業承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入成本或費用和相應的負債。

　　權益工具的公允價值，按照《企業會計準則—金融工具確認和計量》確定。

　　等待期內每個資產負債表日，根據最新取得的可行權職工人數變動等後續信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數量。

　　（十九）收入確認原則：

　　銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；相關的經濟利益很可能夠流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。

　　房地產行業的收入結合收入準則並根據行業特點，在房產主體工程完工驗收，簽訂了銷售合同，已收到價款，相關的收入和成本可以計量時確認房地產銷售收入的實現。

　　公司在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應當採用完工百分比法確認提供勞務收入。

　　提供勞務的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：在同一會計年度內開始並完成的勞務，在完成勞務時確認收入；勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，於資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。

　　確定提供勞務交易的完工進度，可以選用下列方法：

　　1、已完工作的測量。

　　2、已經提供的勞務佔應提供勞務總量的比例。

　　3、已經發生的成本佔估計總成本的比例。

　　讓渡資產使用權的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：與交易相關的經濟利益能夠流入公司；收入的金額能夠可靠地計量。

　　（二十）遞延所得稅資產覈算方法：

　　所得稅的會計處理方法採用資產負債表債務法。

　　資產的賬面價值小於其計稅基礎或者負債的賬面價值大於其計稅基礎的，可產生可抵扣暫時性差異。

　　確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額爲限。資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。

　　對於能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額爲限，確認相應的遞延所得稅資產。

　　資產負債表日，企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。

　　適用稅率發生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產以外，應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用。

　　（二十一）套期保值覈算方法：

　　套期保值分爲公允價值套期、現金流量套期和境外經營淨投資套期。其中：

　　滿足運用套期會計方法條件的公允價值套期，套期工具爲衍生工具的，套期工具公允價值變動形成的利得或損失計入當期損益；套期工具爲非衍生工具的，套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失應當計入當期損益。被套期項目因被套期風險形成的利得或損失應當計入當期損益，同時調整被套期項目的賬面價值。

　　滿足運用套期會計方法條件的現金流量套期，套期工具利得或損失中屬於有效套期的部分，確認爲所有者權益，屬於無效套期的部分，計入當期損益。被套期項目爲預期交易，且該預期交易使企業隨後確認一項金融資產或一項金融負債的，原直接確認爲所有者權益的相關利得或損失，在該金融資產或金融負債影響企業損益的相同期間轉出，計入當期損益；被套期項目爲預期交易，且該預期交易使企業隨後確認一項非金融資產或一項非金融負債的，原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失，在該非金融資產或非金融負債影響企業損益的相同期間轉出，計入該非金融資產或非金融負債的初始確認金額。

　　（二十二）政府補助：

　　根據《企業會計準則第－政府補助》，對於公司收到的政府補助區分與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助分別進行會計處理，與資產相關的政府補助取得時確認爲遞延收益，在資產達到預定使用狀態之日起，在其使用壽命內平均分配，分次計入當年損益，與收益相關的政府補助，用於補償以後期間費用的，取得時確認爲遞延收益，在確認費用的期間計入當期損益，用於補償以前期間費用的，取得時直接確認爲當期損益

　　（二十三）合併報表的編報：

　　合併報表的編報按照《企業會計準則—企業合併》和《企業會計準則—合併財務報表》的有關規定，公司控制的所有子公司，無論是小規模的子公司還是經營業務性質特殊的子公司，均應納入合併財務報表的合併範圍，公司控制的特殊目的主體也納入合併財務報表的合併範圍，有證據表明母公司不能控制被投資單位，不納入合併財務報表的合併範圍。

　　根據《企業會計準則—合併財務報表》的規定，公司將少數股東權益在合併資產負債表中股東權益項目下以“少數股東權益”項目列示，將少數股東損益在合併利潤表中淨利潤項目下以“少數股東損益”項目列示。第二十二條財務報告：

　　（一）財務報告的編制和報送：

　　公司應該按照《企業會計準則》等國家規定的制度編制財務報告，財務報告列示的信息應該真實可靠，如實反映企業財務狀況、經營成果、現金流量。

　　財務報告按《企業會計準則》等國家規定的制度執行，主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附註等。各下屬分公司、控股子公司定期向公司財務管理部門報送財務報告，且需各級法定代表人、財務負責人及會計機構負責人簽名、蓋章並加蓋公章，月份報表應於月份結束後7日內報送；季度、半年度及年度報告按公司屆時通知報送。

　　（二）財務報告的對外提供：

　　公司總部、各下屬分公司和控股子公司應根據法律法規和國家統一的會計準則制度的規定，對外提供財務報告，對外提供的財務報告應當保持一致性。對外提供的財務報告應當及時整理歸檔，妥善保存。

　　（三）財務報告的分析：

　　公司總部、各下屬分公司和控股子公司應定期利用財務報告信息全面分析企業的財務狀況、經營成果、現金流量，進而分析企業的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高管理水平。定期分析應形成書面報告，提交給各企業內部有關管理層級，充分發揮財務報告在企業經營管理中的重要作用。

　　（四）財務審計報告：

　　各控股子公司根據相關工作要求經公司聘任的會計師事務所進行審計後，需出具審計報告。各控股子公司應在收到正式審計報告後的一箇工作日內，將審計報告正本寄送公司總部財務管理部門。

　　第二十三條會計電算化：

　　公司實行會計電算化，會計軟件原則上要求公司一致性，如有特殊情況需報備公司財務管理部門，並按財政部頒佈的《會計電算化工作規範》設臵會計電算化崗位，確保數據安全。年度結束後，必須對年度帳套進行備份。

　　第二十四條會計檔案：會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計覈算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。

　　會計檔案的保管期限分爲永久、定期兩類。定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年5種。

　　會計檔案保管期滿需要銷燬時，由本單位檔案機構會同會計機構提出銷燬意見，編造銷燬清冊，經單位負責人批准後銷燬。

　　公司財務會計檔案未經相應單位負責人批准，其他單位或個人不得調閱。

　　第五章附則

　　第二十五條本制度由公司董事會負責修訂。

　　第二十六條本制度自20xx年3月14日起施行。第二十八條本制度由公司總部計劃財務部負責解釋。

　　冠城大通股份有限公司

　　二〇一一年三月十四日

2025年最新財務管理制度範本 篇12

　　一、學校財務工作任務

　　認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律，本着精打細算，勤儉節約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的覈算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包乾，超支不補，結餘留用”的辦法，做到量入爲出、收支平衡。

　　二、經費收入管理

　　學校財務部門管理以下各項資金：

　　a）上級撥入的事業經費、專項撥款、基本建設撥款。

　　b）上級撥入的預算外資金。

　　c）學生學雜費收入。

　　d）各種捐贈款項收入。

　　e）其他雜項收入等。

　　財務部門對事業費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

　　三、經費計劃管理

　　a）學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審覈。

　　b）學校根據上級下達的當年經費數，安排相關工作。

　　c）在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，並自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批准。

　　四、經費使用管理

　　1、費用報銷一律先由科室負責人簽字後校長審批，然後到財務室報銷。

　　2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審覈批准的項目和限額內開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批籤。

　　4、物資採購人員爲各部門購物借款，由總務部門根據使用部門提供的採購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批籤後，採購人員方可到財務部門辦理借款手續，採購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批籤。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

　　a）學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定，認真審覈各項原始憑證。符合財務規定的開支單據給予報銷，不符合規定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。

　　b）學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

　　c）財務部門各經辦

　　人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的`明細科目餘額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意後，報上級主管部門。

　　d）財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳雹財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計彙總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

　　e）財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協助領導管好、用好資金。

　　六、財務監督與檢查

　　1、學校財務部門應認真執行財務制度，維護財經紀律，對於不執行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

　　2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的覈對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。

　　3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審覈一次，發現問題，及時彙報和糾正。

　　4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執行。

　　5、財務人員有責任幫助和監督學校領導認真執行《會計法》和財經紀律，對於學校領導違反《會計法》和財經紀律的行爲，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。

　　財務管理制度第一條爲加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特製定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營覈算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　（三）積極爲經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　（四）厲行節約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

　　（二）進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　（三）建立健全經濟覈算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　（四）承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規定、記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　（二）按照經濟覈算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考覈資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　（一）認真執行現金管理制度。

　　（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審覈現金收付憑證。

　　（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

2025年最新財務管理制度範本 篇13

　　爲進一步加強公司食堂管理，健全食堂管理制度，規範食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就公司食堂財務管理中的有關事項規定如下：

　　一、食堂財務管理的總體要求

　　公司開辦食堂是一項公益性事業，必須以服務職工爲宗旨，不以盈利爲目的；必須堅持職工自願搭夥就餐的原則；必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設公司食堂結算戶，由公司財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本覈算，收支平衡”。

　　二、公司食堂物資採購與資產管理

　　（一）食堂物資採購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉經濟實惠。

　　（二）建立和完善物資採購內部牽制制度。公司食堂物資必須實行雙人（食堂主管、採購部主管）採購，品控部監督驗收數量和質量。

　　（三）建立物資採購驗收制度。食堂物資採購回來後，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經採購人員、複覈人員、保管人員和審批人員在統一印製的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”上分別簽字認可後，方可登記入賬。

　　（四）建立物資採購報批制度。採購人員每天應根據採購的品種、數量、價格等編制“食堂採購計劃表”，經複覈人員、保管人員和審批人員同意審批後方可採購。

　　（五）建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分爲：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進後直接進入廚房用於加工的原材料及輔料。進庫存貨指爲加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、麪粉、食油、乾貨、山貨、調料和燃料等。公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。

　　三、公司食堂收入管理

　　（一）公司食堂收入主要來源於職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費，實行月初預收、月末結轉確認伙食收入、離職工人結算找補的辦法。即：公司預收伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。

　　（二）離職工人退款，由機房把退款明細及總帳交財務室，經充卡室審覈後辦理。

　　（三）公司食堂原則上不允許對外承包經營，對於在公司統一監管下實行責任經營收取的相應可支配費用，必須納入公司預算外收入管理。

　　（四）食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。

　　（五）職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力，以伙食支出的估算成本爲依據，力求收支基本平衡。

　　（六）食堂實行自收自支，自負盈虧，公司行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，公司可給予一定經費補助。

　　四、公司食堂支出管理

　　（一）公司食堂支出要以服務職工爲中心，按照“量入爲出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1、伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

　　（1）糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、麪粉等支出；

　　（2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

　　（3）調料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

　　（4）燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；

　　（5）其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

　　2、其他支出：公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

　　（二）食堂支出的管理程序和審批規定。

　　1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單，數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字後按序入庫，並記入有關帳簿。現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收後憑採購單及發票直接列入夥食支出。

　　2、領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均後的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，並記入有關賬簿。

　　3、食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人審覈，報公司領導審批後，向食堂出納辦理報銷手續，直接列入當月支出。

　　4、食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報公司領導審覈，審批同意後，方可按公司招投標（集中採購）目錄及標準規定辦理設備採購手續，購入後辦理好固定資產登記入帳手續。

　　5、食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由公司同意後執行。

　　（三）公司因工作需要而發生的客夥支出，原則上要求在公司內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。

　　（四）食堂菜類的採購應有兩人及以上人員到菜市場採購並填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”，採購驗收後由驗收人及食堂主管簽字並付款，其他物資的採購原則上須對方開具正規的稅務發票到校財務室單獨報銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉帳支付，不提現金。經常在採購的米、油、麪粉、冰貨等大額採購項目應告知對方至少每週到財務室進行資金結算。其他定點單位採購的數量不是很大的項目也應每週到財務室結算，原則上要求對方開具稅務發票。發票在報銷過程中應寫明用途。

　　（五）所有結算的票據都要求合法規範，票據開具的內容反映實際的經濟交往事項，票據反映的業務內容真實，符合經濟交往事項的實際情況。（是否存在僞造作假，如大頭小尾、塗改、不套複印紙等）；發票的正確性：內容齊全、填寫規範、開具的內容與發票類別相符、在規定的額度和時間內開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司”並有開票方開票人和收款人簽字，同時在發票聯上加蓋發票專用章。

　　（六）食堂每週前填制好採購情況公示表。

　　（七）公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字彙總後由領導統一簽字後支付，其他也由領導簽字後支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發放須報主管領導審批，發票報銷時附審批單。

　　五、公司食堂財務收支結餘及分配管理

　　（一）食堂財務收支結餘是指公司食堂因伙食經營而發生的當期收入與支出相抵後的餘額。公司食堂不應以盈利爲目的，必須堅持“收支平衡、略有節餘”的原則。

　　副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。

　　（二）食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“公司食堂資產負債表”、“公司食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。

　　（三）食堂淨收益全部納入公司部門預算，實施“收支兩條線”管理。

　　六、財務公開

　　食堂每月財務報表於次月公司第一週例會上公示。

　　七、公司食堂會計檔案管理

　　食堂的會計檔案資料，納入公司會計檔案資料統一管理。

2025年最新財務管理制度範本 篇14

　　第一章、總則

　　第一條、爲進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規範公司的會計覈算工作和財務報銷行爲，使公司財務管理制度化、規範化和可控性，發揮財務在公司生產經營管理中的作用，以保障提高公司的經濟效益，特製定本制度。

　　第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、工具等)採購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執行。

　　第三條、本制度適用公司全體員工。

　　第二章基本制度及流程

　　第一條、借款及預付款管理規定

　　(一)借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款;預付款是指因公司業務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。

　　(二)借款管理規定

　　1、出差借款：出差人員經相關負責人同意後按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回後及時辦理報銷還款手續。

　　2、日常物資採購借款：凡涉及公司日常物資採購借款，業務經辦人員經部門負責人同意後按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資採購單項業務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。

　　3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等)，業務經辦人員經部門負責人同意後按借款審批流程和審批權限辦理借款;業務經辦人員在業務辦理完畢後應及時報帳，除週轉金外其他借款原則上在結清前帳後方可辦理借款。

　　(三)預付款管理規定

　　各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(房屋建築物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業務經辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批准後辦理付款手續。

2025年最新財務管理制度範本 篇15

　　爲加強宗教活動場所的財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《宗教事務條例》、《宗教活動場所財務監督管理辦法》（試行）有關規定，制訂本制度：

　　1、宗教活動場所應當執行國家財務、會計、稅收等管理制度。

　　2、宗教活動場所應當成立財務管理小組，管理組織負責人爲場所財務主管，場所一切開支均須經辦人、驗收人簽字、財務主管審批才能報銷入帳。大宗開支，由管理組織集體討論研究決定，任何個人不得擅自決定。

　　3、宗教活動場所的出納、會計分設。可委託或聯合聘請會計人員代理其會計事務。嚴格按財務制度辦理財務收支，做到日清月結，帳目清楚。

　　4、各場所必須就近開設銀行對公結算帳戶。出納現金要及時繳入銀行結算帳戶，銀行預留印鑑應分開妥善保管。

　　5、財務票據（緣簿、收據等）由協會統一印製，嚴禁寺廟私自印製、購買緣簿、收據。規範寫緣制度，寫緣收入應日清日結，出納收到緣款必須覈對簿款一致後開具收款收據。功德箱要指定三人管理並定期開啓，開啓時三人應同時在場，當場清點數額，並由三人簽字登記後，交出納入賬。

　　6、接受縣民宗局、協會的’財務審查，按要求向協會書面報告財務收支情況，定期向本場所信衆公佈財務收支狀況。

2025年最新財務管理制度範本 篇16

　　1、社區村委會實行“錢帳分離、日清月結、逐筆審批、定期審計”的財務管理制度。

　　2、社區村委會的所有財務活動必須遵守有關財務法規、行政法規和有關財務制度的規定。

　　3、嚴格執行資金支出的審批權限。社區村委會的各項開支必須堅持“一支筆”審批制,由社區居委會主任一人負責簽字審批,重大項目的開支必須向街道辦事處報告備案。

　　4、財務人員要嚴格收支手續,做到收有憑、支有據。認真填寫好各類報表,統一管理社區村委會的收支及經濟活動,建立健全有關帳薄。

　　5、實行民主理財、定期審計。社區議事監督委員會每月定期對財務帳日進行清理審查,並將結果張榜公佈,同時督促社區村委會自行糾正違紀、違規項目。

　　6、社區村委會幹部離任時,應接受有關部門的審計,並向繼任者辦理財務交接手續。

2025年最新財務管理制度範本 篇17

　　一、預算制度

　　1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其情況，具體修訂預算表。

　　2、除常規開支以外的大額經費開支，應寫處書面報告交中心學校校長，在中心學校校長研究同意後，才能納入預算內開支。

　　3、每年的開支，不得超出當年的收入。

　　4、不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長中心校批准，不予以報銷。

　　二、統一審批制度

　　1、審批權限

　　（1）、開支200元以內，由校長審批；

　　（2）、開支200元以上，原則上需經教代會表決通過，由校長負責審批。

　　2、審批程序

　　（1）所有項目資金開支，先由經辦人簽字，再由證明人簽字，最後由校長簽字報銷。

　　（2）對不合理的開支和未經審批的開支，報賬員不得付款，報賬員不能入帳，並及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏報賬員。

　　三、各類費用報銷制度

　　1、會議費、活動費及招待費的管理

　　（1）學校舉行大型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經教代會研究同意並決定後，校長批准後方能開支。

　　（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，並定出接待標準（視其接待規格而定）、參陪人員、就餐地點後，方能就餐。就餐結束由經辦人當面結帳，並簽字（寫明事由、就餐人數）。費用由報賬員每月支付一次，並帶回附件，發票報銷時附件附後。先斬後奏者，一律不予以報銷，由經辦人負責。

　　（3）上級的各項收費，報銷發票時，要出具上級徵收費的文件或通知。

　　2、差旅費的管理

　　（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學校以便統籌安排）後，方可出差，否則不予以報銷差旅費。差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：

　　1、出差六安車費報20元∕來回1趟。每天生活費20元。

　　2、培訓、學習、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓費按發票報銷。

　　四、財務原則：

　　1、賬目日清月結，期末整理公佈。

　　2、壓低、緊扣支出，民主理財。

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　　爲了規範和加強學校財務管理，認真貫徹執行國家有關法律、法規、制度，正確反映和監督各項經濟活動，管好、用好各項資金，保護國家財產，維護財經紀律，特製定本制度。

　　第一條會計、出納人員崗位職責

　　一、認真貫徹執行國家財政法規、政策、制度，維護財經紀律，認真貫徹財務管理制度，辦理會計、出納業務，進行會計覈算、會計監督。

　　二、熱愛本質工作堅持原則，忠於職守，向一切貪污、盜竊、鋪張浪費、弄虛作假、虛報冒領等違法行爲作鬥爭。

　　三、會計要認真做好計帳、算帳、報帳工作，認真審查各項收支業務。做到手續完備，符合制度；出納人員要嚴格審查各種收、付款憑證，對不合法、不合理、不合規定以及不按規定程序辦理的原始憑證不予報銷。

　　四、堅持領導審批、會計審覈、出納付款的報帳程序。

　　五、各種原始憑證的報銷，經辦人必須簽字，說明報銷用途，經主要領導簽字後，方可報銷。

　　第二條差旅費報銷

　　一、一般工作人員出差、教職工培訓，必須經單位負責人同意後，方可報銷差旅費。

　　二、差旅費報銷，必須按現行差旅費規定標準執行，不得突破標準，超標準和繞道的費用由個人自理。

　　第三條醫療費報銷

　　一、凡在醫院門診看病、購藥者，醫療費自理。

　　二、確需住院治療者，需本人提出申請（需持縣級以上醫院的檢查、診斷書），經主要領導同意後，方可住院治療。報銷時，必須有縣級以上醫院的診斷書、住院證明、發票，方可按規定報銷（納入“兩基”辦報）。

　　第四條招待費報銷

　　一、接待上級有關部門領導、一般工作人員或來賓時，經主要領導同意後，根據情況安排招待（接待標準不超15/元人次）接待原則上不安排酒水和飲料，確需用菸酒的，不使用名煙名酒，堅持節儉原則。

　　二、不經主要領導批准，擅自請客或到外地請客的，一律不予報銷，費用自理。

　　第五條借款制度

　　一、出差或其他原因需向財務借款的，先由借款人註明用途，由主要領導簽字同意方可借出，但必須在出差回來3天內將借款還清，原則上，300元的借款必須經主要領導批，1000元以上的必須經會議討論通過。

　　二、一般情況下，教職工一律不準借公款，因特殊情況需要借用公款的，借款人必須寫出還款計劃，經主要領導同意後，方可借出。

　　三、一律不允許將公款借給非本單位人員。

　　四、凡欠款未還清者，不允許再借款。

2025年最新財務管理制度範本 篇19

　　爲了使黌舍財務管理工作制度化，規範化，財務工作有據可查，有章可循，根據相關的法律法規和上級有關財務管理制度，結合我校實際，特製定本財務管理制度。

　　一）管理原則

　　黌舍財務管理實行集中管理準繩，全學區的財務進出，在校長領導下，按照財務制度，由中心校財務室統一進出，各村組辦學經費按校內分配製度由中心校統一下撥，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監督。

　　二）財務收支管理體制

　　1、黌舍財務管理堅持進出“兩條線”，一箇口子進，一箇口子出，做到增收節支，勤儉辦學，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。

　　2、實行實記入帳制，堅持做到進出有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據，使用無效票據和多支多報。

　　3、嚴格執行上級劃定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現象發生。

　　4、嚴格執行上級規定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數，出差人員須經學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。

　　5、黌舍財務進出應有計劃，避免盲目支出，保證黌舍教職工根本福利待遇的落實，保證黌舍的一般運轉，保證有計劃的償還下欠債務和黌舍的進一步發展。

　　6、實行帳款星散，會計管帳不經手現金，出納經手現金不管帳。

　　三）現金管理

　　1、黌舍現金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行後支出，杜絕坐收坐支。

　　2、學校出納手中現金原則上不得超過1000元，否則若因現金被盜，後果自負。

　　3、黌舍出納必須按時收勤黌舍一切經費並及時入庫，按黌舍劃定時間完清一切經費，嚴禁任何人抓挪黌舍公款。

　　4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經校長簽字同意後方可借出，如經辦人不按規定辦理借款屬個人行爲，後果自負。

　　四）支出票據的使用和管理

　　教職工福利，津補貼發放，使用工資發放清冊或領條，節假日加班補貼和有關活動補助，由經辦人開條，校長審覈，會計制單後，校長簽字發放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業務開支必須使用國家規定的有效票據，務工開支必須使用稅務票據。堅持報銷票據要素齊全，所有支出票據須有經辦人簽字，校長審覈後方能報銷。

　　五）購物管理

　　大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學生推銷教輔資料，學生用品或其它商品。黌舍購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經請示校長同意後執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研討決定後執行；元以上大宗物品由領導審批後執行。黌舍購置的一切物品，須註明經辦人和驗收人，校長審覈簽字後方能報銷。

　　六）財務監督

　　自覺接受上級各部門的檢查監督，保障財務人員的財務監督，財務人員按照《會計法》對違反國家財經紀律的行爲有權提出意見，督促學校糾正。加強民主管理和民主監督，財務人員按月注好帳，交校長審閱後，定時在校務公開欄公佈，期初財務收支計劃，期末財務決算，提交全體教師會或教代會審議。

　　七）黌舍建設和資產管理

　　學校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴格按國家規定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質量的`前提下，要儘量從節約出發，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監督。學校資產必須按《國有資產管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產帳目，杜絕資產流失。

2025年最新財務管理制度範本 篇20

　　第一章 總則 第一條 爲了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規範財務行爲，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本

　　第一章 總則

　　第一條 爲了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規範財務行爲，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

　　第二條 本制度適用於集團公司，各全資子公司(含事

　　業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。

　　第三條 集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民

　　事權利，承擔民事責任，獨立覈算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條 集團公司對國家授權經營的國有資產負有保

　　值增值責任，集團公司對各所屬企業所佔用的國有資產實行佔有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地覈算企業所發生的各項經濟業務，並實行有效的會計監督。

　　第五條 各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、

　　費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條 各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺

　　地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批准不得銷燬;對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

　　第七條 集團公司對各所屬企業的管理以產權爲紐帶，

　　享有投資收益權。

　　第八條 各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或

　　集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批准。

　　第二章 集團公司財務管理機構及職責

　　第九條 集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股

　　公司佔有的集團資產實行統一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計覈算制度及其他財會規章制度，並負責實施。

　　二、負責集團總部會計覈算、報表合併和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考覈。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，並編制合併預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析並提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督;負責集團公司投資權益的管理，並向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，並對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經營考覈及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位佔用的國有資產增值指標並按期考覈;對授權範圍內的國有資產進行清產覈資、產權登記、產權界定。

　　六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定並負責實施。

　　七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案並實施。

　　八、瞭解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防範措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

　　十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合併財務會計報告。

　　第三章 所屬企業財務機構職責

　　第十條 貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團

　　公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法並負責實施。並報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。

　　一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽覈制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規範的內部經營考覈體系。

　　二、集團所屬各企業實行預算管理。

　　(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

　　(2)2月中旬上報正式預算案。

　　(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

　　(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動

　　和財務狀況，準確覈算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

　　四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼併、破產、拍

　　賣，必須經集團公司批准方可處置。

　　五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其

　　長期投資必須採用權益法覈算並編制合併會計報表。

　　六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司

　　批准。

　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

　　準，企業不得隨意覈銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考覈辦法按照集團頒佈的《關於應收帳款的管理規定》辦理。

　　八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤

　　虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批准後方可入帳。

　　九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅

　　後利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過註冊資本的企業，在徵得董事會同意後可以不再計提。

　　十、各企業應嚴格執行集團頒佈的財務指令、通知等文

　　件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件後5個工作日內予以答覆。

　　第四章 附 則

　　第十一條 本制度由集團計劃財務部負責解釋。

　　第十二條 本制度自通過之日起執行。

　　財務管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 爲了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規範財務行爲，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

　　第二條 本制度適用於集團公司，各全資子公司(含事

　　業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。

　　第三條 集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民

　　事權利，承擔民事責任，獨立覈算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條 集團公司對國家授權經營的國有資產負有保

　　值增值責任，集團公司對各所屬企業所佔用的國有資產實行佔有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地覈算企業所發生的各項經濟業務，並實行有效的會計監督。

　　第五條 各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、

　　費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條 各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺

　　地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批准不得銷燬;對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

　　第七條 集團公司對各所屬企業的管理以產權爲紐帶，

　　享有投資收益權。

　　第八條 各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或

　　集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批准。

　　第二章 集團公司財務管理機構及職責

　　第九條 集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股

　　公司佔有的集團資產實行統一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計覈算制度及其他財會規章制度，並負責實施。

　　二、負責集團總部會計覈算、報表合併和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考覈。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，並編制合併預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析並提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督;負責集團公司投資權益的管理，並向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，並對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經營考覈及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位佔用的國有資產增值指標並按期考覈;對授權範圍內的國有資產進行清產覈資、產權登記、產權界定。

　　六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定並負責實施。

　　七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案並實施。

　　八、瞭解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防範措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

　　十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照

　　有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合併財務會計報告。

　　第三章 所屬企業財務機構職責

　　第十條 貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團

　　公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法並負責實施。並報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。

　　一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽覈制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規範的內部經營考覈體系。

　　二、集團所屬各企業實行預算管理。

　　(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

　　(2)2月中旬上報正式預算案。

　　(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

　　(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動

　　和財務狀況，準確覈算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

　　四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼併、破產、拍

　　賣，必須經集團公司批准方可處置。

　　五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其

　　長期投資必須採用權益法覈算並編制合併會計報表。

　　六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司

　　批准。

　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

　　準，企業不得隨意覈銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考覈辦法按照集團頒佈的《關於應收帳款的管理規定》辦理。

　　八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤

　　虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批准後方可入帳。

　　九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅

　　後利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過註冊資本的企業，在徵得董事會同意後可以不再計提。

　　十、各企業應嚴格執行集團頒佈的財務指令、通知等文

　　件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件後5個工作日內予以答覆。

　　第四章 附 則

　　第十一條 本制度由集團計劃財務部負責解釋。

　　第十二條 本制度自通過之日起執行。

2025年最新財務管理制度範本 篇21

　　第一章總則

　　第一條爲認真貫徹國家財政法規，切實加強學校財務管理，規範財務行爲，提高資金使用效益，促進教育事業健康穩步發展，根據財政部《事業單位財務規則》和教育部《中小學校財務制度》，結合實際，特製定本制度。本制度適用於東流鎮所有學校及幼兒園。

　　第二條基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針，正確處理好資金供給與事業發展需要、改善辦學條件和爲師生提供服務的關係。

　　第三條主要任務：合理編制經費預算；規範資金覈算，提高資金使用效益；實行財政國庫集中支付、政府採購和預算外資金“收支兩條線”管理；建立健全財務規章制度，規範經濟秩序；對小學校及幼兒園經濟活動的合法性、合理性進行監督。

　　第二章收入管理制度

　　第四條收入是指各單位開展教學及其它有關教育工作依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業收入(如：幼兒園保育費等)及其他收入。

　　第五條各項收入要全部納入單位預算，統一覈算，統一管理。財政撥款和上級補助收入直接列入單位預算；預算外資金必須及時全額繳入財政預算外專戶，實行“收支兩條線”管理，代收服務性費用要納入單位賬戶實行往來結算。非財政撥款的學前班收費《安徽省政府非稅專用收據統一發票》，收費納入單位財務覈算管理。

　　第六條中心校作爲一箇會計主體獨立覈算要通過輔助賬等形式記載所屬辦學點的財務活動，同時做好財務指導和監督工作。

　　第三章支出管理制度

　　第七條各項支出應分清性質和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入專款配比，要做的專款專用。

　　第八條支出要按下列原則辦理：

　　1、購入辦公用品要由單位財務管理領導小組指定專人辦理(兩人以上)，履行驗收審批手續後可直接列報支出，對涉及政府採購項目的(如：大宗物品購置、房屋修繕等)要實行政府及東至縣教育服務中心統一採購。

　　2、購入固定資產，經驗收後列報支出，同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。

　　3、其他各項費用，均以實際報銷數列報支出。

　　4、嚴格控制發放獎金和超標準搞職工福利。禁止用上級補助資金髮放獎金、搞職工福利，招待費按東至縣財政局、教育局規定比例標準支出，有預算外收入的學校和單位搞職工福利和開支招待費要控制在上級規定的比例之內。

　　5、公用經費要在覈定的預算額度內，根據單位實際業務支出需要，要按計劃、合理地使用。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。重大支出要經中心學校領導班子集體研究決定，財務人員根據財會制度把住報銷關，不辦理無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續不全的開支。大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案。年初編制經費支出預算需經職工代表大會通過後上報教育行政部門，日常經費支出情況和年末經費決算情況，要定期向教職工公佈並對外公示，接受教師、學生、家長和社會各界監督。

　　6、基建工程項目必須先經教育局審覈同意後，按先立項再招標，最後與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應按程序辦理報批手續，工程完工後應及時辦理工程造價決算，報有關部門審

　　計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續，付款時，承建單位必須持稅務部門開具的建築專用發票。

　　9、校舍維修改造項目，應在充分論證的基礎上制定維修和改造方案，經教育局審覈同意後，再辦理設計、招標等手續。報支經費時要把有關批准手續附後，沒有批准手續的財務人員不得辦理結報手續。

　　8、差旅費用管理。要從嚴控制出差人數和次數，出差補助費按規定標準執行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清事由，履行審批手續方可報銷，有預借差旅費的要在出差結束後一次結清。

　　9、學習培訓費用管理。學校領導和教師應按計劃、有目標的參加義務培訓，進一步學習掌握國家政策法規和教育教學義務，報支學習培訓費用時，在按有關經費開支標準執行的同時，都必須附有上級主管部門通知或相關的批准手續，否則不予報銷。

　　第四章資產管理制度

　　第十條流動資產管理

　　流動資產是指銀行存款、應收款項和庫存備品。

　　1、銀行存款是在當地財政國庫支付中心存儲的款項，必須做到日清月結，及時覈對。

　　2、對已經發生的應收款項，應組織專人清理結算及時收回，不得長期掛帳。以後原則上不準出現新的應收款項。

　　3、庫存備品要登記造冊，要有專(兼)人員保管，要建立出入庫和領用發放簽字手續，並要定期進行清查盤點。

　　第十一條固定資產管理

　　固定資產是指一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建築物、儀器設備、交通工具、傢俱用具等。單價未達到上述標準的，但使用時間一年以上的大批同類物資

　　如：學校的圖書、課桌椅、辦公桌椅、卷櫃等按固定資產管理。

　　1、各單位都要健全固定資產臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產購置價款時要同時進行固定資產覈算。

　　2、固定資產的計價：

　　(1)購入、調入的固定資產，按照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記賬。

　　(2)自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的工資、材料、費用全部成本記賬。

　　(3)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入後的淨增加值，增記固定資產。

　　(4)接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據捐贈者所提供的價值憑據記賬。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。

　　(5)盤盈的固定資產，按重置完全價值記賬。

　　(6)已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值入賬，待確定實際價值後，再行調整。

　　3、固定資產的報廢和轉讓。單位必須提出申請，經教育局和國資局等有關部門批准後方可實施。財會部門即時作資產覈減的賬務處理。

　　4、固定資產的清查盤點。各單位應對固定資產進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產盤存盈虧毀損表”，並按規定報請有關部門審批處理，財會部門要根據處理意見及時進行賬務調整。

　　第五章負債管理制度

　　第十二條嚴格控制負債規模，防止債務的膨脹。因自然災害或其它特殊原因需要舉債的，必須經教育局審批後，方可辦理有關手續，各學校經批准所籌措的資金，必須專款專用。

　　第十四條定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃。對未經審批而舉債和造成財務赤字的學校，校長和財會人員予以通報批評，嚴重的追究校長和財會人員責任。

　　第六章財務監督制度

　　第十五條各學校都要成立由主要領導、財會人員、教學管理人員、教師代表民主理財領導小組。每年至少要進行兩次民主理財，集體審覈財務收支及結餘情況。重大財務事項，特別是財政預算內公用經費的撥入、使用情況要按要求進行公示。

　　第十六條各學校及幼兒園每學期結束後要把本學期的公用經費收入、支出情況(大宗支出要附文字說明)，填報彙總表，上報中心學校。

　　第十七條本制度從20xx年9月1日起執行。如與上級規定有牴觸的地方按上級規定執行。

2025年最新財務管理制度範本 篇22

　　第一章 總 則

　　第一條 爲了加強財務管理工作，建立健全財務管理制度，規範財務工作秩序，提高財務管理工作水平，根據《會計法》及國家財務管理有關法規，結合管理處工作實際制定本辦法。

　　第二章 財務工作要求

　　第二條 會計工作的基本任務：

　　(一)認真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴格遵守各項規章制度。在經濟活動中，抵制一切違反國家財務制度和財經紀律的行爲，確保各類資金不受損失。

　　(二)按照國家有關財務會計制度的規定，認真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時反映資金使用情況。

　　(三)經常開展資金使用效果分析，全面、正確、及時分析財務計劃和預算執行情況，發現薄弱環節及存在問題，及時採取措施，保證各項財務計劃的順利執行。

　　(四)合理支配和使用資金，努力降低成本，促進單位在各環節厲行節約，減少損失浪費。

　　(五)監督資金管理和使用情況，加強會計覈算工作，對違規行爲及時制止，保證資金的安全完整。

　　(六)財會人員及各級領導要嚴格執行《會計法》，嚴格遵守財經紀律和各項財務制度，牢固樹立廉潔自律的思想，努力發揮單位資金效益，爲單位經濟發展理好財、用好財。

　　第三條 會計工作的基本要求：

　　(一)按照國家財務制度的規定，認真編制財務計劃(預算)，並嚴格執行，遵守各項收入制度、費用開支範圍和開支標準，合理使用資金。

　　(二)按照國家會計制度的規定記賬、算賬、報賬，做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。

　　(三)按照銀行制度的規定，加強現金管理，合理使用資金，做好結算工作。

　　(四)按照會計覈算原則，定期檢查、分析財務計劃(預算)的執行情況及資金使用效果，挖掘增收節支潛力，發現經營管理中的問題，及時向領導提出建議。

　　(五)按照國家會計制度規定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料。

　　(六)積極宣傳，並嚴格遵守、維護國家財務制度和財經紀律，制止一切違規違紀行爲。

　　(七)爲了保障會計人員能夠更好的履行其職責，會計人員有權要求本單位有關科室、人員遵守國家財務制度和財經紀律;有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經濟合同，參與有關生產、經營管理;有權監督、檢查本單位的財務收支、資金使用情況;有權要求有關科室提供資料，如實反映情況;對於違反財經法規、制度、計劃和預算的經濟業務，有權拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行;對弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違規違紀的經濟活動，有權拒絕辦理，並向本單位領導或上級主管部門報告。各級領導和有關人員要支持和配合會計人員的工作，確保會計人員履行職責。

　　第四條 會計覈算的要求：

　　(一)會計覈算應當根據實際發生的經濟業務，依據取得可靠的憑據進行覈算，形成符合標準的會計信息，體現會計覈算的真實性和客觀性。

　　(二)會計覈算應按照規定的會計處理方法對所發生的經濟業務進行覈算，體現會計覈算的合法性。

　　(三)會計對單位不同時期所發生的經濟業務進行會計覈算時，要在處理方法上保持一致，保證會計指標的口徑一致和相互可比。

　　第五條 憑證管理的要求：

　　(一)原始憑證必須具備的要素：

　　1.憑證的名稱;

　　2.填制憑證的日期;

　　3.填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名;

　　4.經辦人員的簽名或蓋章;

　　5.接受憑證單位的名稱;

　　6.經濟業務內容、數量、單價和金額。

　　此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號。

　　(二)原始憑證填制要求：真實可靠，內容完整，填制及時，書寫清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會計基礎工作規範》。

　　(三)記賬憑證必須具備的要素：

　　1.填制憑證的日期;

　　2.憑證的名稱和編號;

　　3.經濟業務的摘要;

　　4.應記會計科目方向及金額;

　　5.記賬符號;

　　6.所附原始憑證的張數;

　　7.填制人員、稽覈人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或蓋章。

　　(四)記賬憑證填制要求：

　　審覈無誤，內容完整，分類正確，連續編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會計基礎工作規範》。

　　(五)會計憑證的書寫：

　　填制會計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯數字應當一箇一箇地寫，不得連筆寫，金額數字前面應當書寫貨幣幣種符合。

　　(六)會計憑證的保管：

　　1.會計憑證的傳遞應以安全、及時、準確和完整爲主要依據，不得積壓。

　　2.會計憑證登記完畢後應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。

　　3.會計憑證應當連同所附的原始憑證或原始憑證彙總表，按照編號順序摺疊整齊，按期裝訂成冊並加具封面，註明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封籤處簽字或蓋章。

　　(七)記賬憑證採用通用式記賬憑證進行覈算。

　　第六條 賬簿管理的要求:

　　(一)會計賬簿的設置以國家統一會計制度爲依據，從單位的業務需要出發進行會計賬簿設置。具體設置要求參考《會計基礎工作規範》。

　　(二)會計賬簿登記應做到：準確完整，註明記賬符號，書寫留空，正常記賬使用藍黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續登記，結出餘額，過次承前。

　　(三)總賬登記可以直接根據各種記賬憑證彙總表或科目彙總表進行登記。

　　(四)日記賬的登記根據辦理完畢的收付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次，並做到日清月結。

　　(五)填制會計憑證或登記賬簿發生的錯誤，一經發現應立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。

　　(六)定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互覈對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。

　　(七)結賬就是在把一定時期內發生的全部經濟業務登記入賬的基礎上，計算並記錄本期發生額和期末餘額。結賬的程序及方法是：

　　1.結賬前必須將本期內發生的各項經濟業務全部登記入賬。

　　2.結賬時應當結出每個賬戶期末餘額。

　　3.年度終了，要把各賬戶的餘額結轉到下一會計年度，並在摘要欄內註明“結轉下年”字樣;在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄註明“上年結轉”字樣。

　　第七條 其他：

　　(一)會計年度自公曆一月一日起十二月三十一日止。

　　(二)會計覈算以人民幣爲記賬本位幣。

　　(三)根據單位性質和上級主管部門要求，使用國家統一會計制度中所規定的會計科目。

　　(四)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，不得僞造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。

　　(五)會計記錄的文字應當使用中文。

　　(六)會計報表根據單位性質和上級主管部門的具體要求，採用統一的報表格式。

　　第八條 會計人員的職業道德：

　　(一)愛崗敬業。會計人員應熱愛本職工作，努力鑽研業務，不斷提高會計知識和業務技術。

　　(二)熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律、法規和國家統一的會計制度，做到處理各項經濟業務時依法把關守口，並結合會計工作進行廣泛宣傳。

　　(三)依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規、規章制度規定的程序和要求進行會計工作，保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整，敢於抵制歪風邪氣。

　　(四)客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是。

　　(五)搞好服務。會計人員應當熟悉本單位的生產經營特點和業務管理情況，努力爲單位生產和經營服好務。

　　(六)保守祕密。會計人員應當保守本單位的會計祕密，除法律規定和單位負責人同意外，任何時候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。

　　第三章 財務管理

　　第九條 計劃管理

　　(一)管理處各項財務支出應遵循“量入爲出、量力而行、收支平衡、確保重點”的原則。年初根據上級安排和本單位實際情況由計劃財務科編制年度財務收支計劃，經處務會議研究通過後執行。

　　(二)各項費用支出實行計劃管理，各單位(科室)必須嚴格執行管理處審定的年度財務收支計劃和經費包乾計劃，嚴禁超計劃支出。

　　(三)各項業務支出計劃由科室提出，經管理處處務會議研究通過。

　　(四)各項支出堅持集體決策。計劃財務科按支出計劃嚴格控制各項開支。無計劃、超計劃及其他特殊開支須經處長審批。站(隊、所)、公司開支經負責人審覈後報賬。

　　(五)基層單位應制定年度經費支出計劃，經會議討論通過後執行，計劃財務科按各單位開支計劃按月覈撥經費，不得超支超報。

　　(六)各單位購買超過500元的設備及低值易耗品必須報送購置計劃，經處務會議通過後執行。

　　第十條 現金管理

　　(一)各單位的現金收付要嚴格執行《現金管理條例》的有關規定，接受開戶銀行的監督。

　　(二)各單位的庫存現金除保留銀行覈定的限額數外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現金，不準坐支。現金支付，除了各類表彰獎勵、現金支票結算起點以下的零星開支、因採購地點不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金外，其他一切採購、勞務供應等不得直接用現金支付。

　　(三)出納員收入現金，必須出具收款收據。支出現金，必須憑審覈無誤的合法原始單據;收付現金後，在原始單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記，並在當日入賬，不準以借據抵現金不入賬。

　　(四)各單位須建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬目要日清月結，做到賬款相符，不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，不準謊報用途套取現金。

　　(五)收付現金的各種原始憑證，交會計人員整理，填制記賬憑證。

　　(六)各單位庫存現金如有長款或短款，要及時查明原因，按照財務相關規定處理。

　　(七)各單位提取或交存大額現金時，需由兩人以上陪同辦理，必要時派專車接送，以保證現金的安全完整。

　　(八)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金，不準將單位公款私存、私設小金庫，不準將單位銀行賬戶外借他人、外單位或進行違規、違法活動。

　　第十一條 往來款項管理

　　(一)往來賬款的覈算及管理：包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等。

　　(二)往來賬應以每一往來單位或個人設置二級科目進行明細覈算，正確使用會計科目，做到往來單位明確、記賬清楚、餘額準確、賬表相符。

　　(三)建立往來款項責任制，實行催收制，經辦人爲第一責任人，每月終了列出分戶清單並進行覈對，督促相關科室(單位)及責任人催收或及時報賬清算，防止產生壞賬。

　　(四)對於確實無法收回的應收款項，應查明原因，追究責任。

　　(五)經批准後的壞賬，計劃財務科要建立備查登記簿，並以戶設置檔案，將經濟合同或協議書、民事訴訟和有關法律公證文件、催款處理往來書信、發生業務的單據和會計結算憑據、往來明細賬頁複印件以及壞賬申報批准書等各項資料歸檔保管。

　　(六)暫付款項須一事一付，一事一清，要按時清理結算，不能長期掛賬。

　　(七)職工個人因公出差、購買辦公用品或材料等進行公務活動時，不予借款，使用公務卡進行結算，任何人不準挪用和私自借用公款。

　　(八)往來款項年終前應清理完畢，編入本年決算;年終不能及時清理的，應分析未能清理的情況和原因，並編制情況說明書。

　　第十二條 票據管理

　　(一)管理處票據包括：銀行票據、行政事業單位資金往來結算票據、水費發票、收據。

　　(二)票據使用範圍

　　1.銀行票據主要爲支票和電匯憑證，主要用於銀行結算資金。

　　2.行政事業單位資金往來結算票據主要用於單位暫收、代收和單位內部資金往來結算。

　　3.寧夏回族自治區地方稅務局通用機打發票用於向灌區用水戶收取水費。

　　4.普通收款收據主要用於單位內部轉賬、非經營性收費使用。

　　5.從事經營活動收取款項必須按規定使用稅務機關監製的統一發票，購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

　　(三)票據使用管理

　　1.計劃財務科設專人負責票據的領購、核發、使用、登記、保管、覈銷等事項，設置專門的票據管理臺賬，按票據種類和使用單位如實記載領購、發出、使用、結存及覈銷等具體工作。

　　2.票據使用單位必須設專人負責管理票據，應加強保管，防止丟失。

　　3.各類票據在啓用前仔細檢查是否有缺頁、漏頁或重號，發現上述情況，應及時向領購部門報告。在使用中如有填錯的票據，必須全份完整保存備查。票據丟失應及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，並向相關部門報告備案。

　　4.必須按票據規定的使用範圍、內容和要求認真、仔細、完整填開票據。各類票據不得互相串用。票據填開人員與印章保管人員應分設。

　　5.各類票據必須按規定覈銷，如不按規定覈銷，由使用單位票據管理人員承擔責任。

　　6.對私自買賣、轉讓、轉借、代開、偷盜、僞造、自行銷燬票據，不按規定開具票據，根據情節輕重，對直接責任者除給予處罰外，由相關部門按有關規定處理。

　　7.使用後的票據存根應按會計檔案管理規定妥善保管。

　　8.各類票據使用、銷燬，都必須遵守銀行、財政、稅務部門頒佈的票據管理辦法和規定，接受銀行、財政、稅務、審計、監察等部門的監督檢查。

　　9.銀行票據管理應嚴格遵守銀行關於票據管理的相關制度。銀行預留印鑑要分管;嚴禁簽發空白支票、空頭支票和遠期支票;不得換本或跳號簽發;不準將支票借給任何單位或個人辦理結算;對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，並與存根一起保存、歸檔;稽覈人員要定期檢查支票購入使用及結存情況。

　　10.行政事業單位資金往來結算票據應嚴格遵守《寧夏回族自治區行政事業單位資金往來結算票據使用管理實施辦法》(寧財(綜)發〔20xx〕418號)，不得超範圍使用資金往來結算票據。

　　11.水費發票嚴格遵守《中華人民共和國發票管理辦法》、《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》和國家稅務總局《網絡發票管理辦法》。開票收費時應加蓋管理處發票專用章。

　　12.普通收款收據不得對外使用，不得作爲報銷憑證。

　　第十三條 水費收繳管理

　　(一)嚴格按照自治區物價局和水利廳批准的項目、範圍和標準向用戶收取水費，不得擅自擴大收費範圍或提高收費標準。

　　(二)收取水費必須堅持“收款開票、憑票供水”的原則，同時開具蓋有管理處發票專用章的“寧夏回族自治區地方稅務局通用機打發票”，嚴禁未收款開票或收款後不開票的做法。水費發票只能用於收取水費，不得用於收取其他款項。

　　(三)管理處開設水費收繳集中賬戶，用水戶繳納水費須繳入水費集中戶，單位不準以現金形式收取水費。

　　(四)用水戶憑銀行繳款憑據到供水單位開具供水發票。

　　(五)水費票據報賬時須由主管業務負責人簽字。

　　(六)用水戶到泵站、渠道拉水或其他各類用途的供水，都要健全水費手續和管理制度，所收水費全部繳入水費集中戶，嚴禁留作其他收入。

　　(七)收取的水費按規定上繳財政專戶，不準截留或挪作他用。

　　(八)收取水費的單位應定期公佈收費情況，接受羣衆監督。

　　第四章 附則

　　第十四條 本辦法未盡事項按國家相關財務法規制度執行。

　　第十五條　本辦法由計劃財務科負責解釋。

　　第十六條 本辦法自印發之日起施行，原《紅寺堡揚水管理處財務物資管理制度》同時廢止。

2025年最新財務管理制度範本 篇23

　　第一章總則

　　第一條爲規範學校財務行爲，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進學校事業健康發展，根據國家有關法規制度，結合學校特點，制定本制度。

　　第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。

　　第三條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有效控制預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法多渠道籌集資金，努力節約支出；建立健全學校財務制度，加強經濟覈算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防範財務風險。

　　第二章財務管理體制

　　第四條黌舍財務實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。

　　第五條黌舍財務工作實行校長負責制，分管財務的副校級領導協助校長管理黌舍財務工作、承擔相應的領導和管理責任。

　　校長對財務工作的領導職責：領導本校的會計機構、會計人員和其他人員執行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確和完整，保障會計人員的職權不受侵犯。

　　第六條學校單獨設立計劃財務處。計劃財務處是學校唯一的一級財務機構，在校長和分管財務副校級領導的領導下，履行學校財務管理職責。

　　計劃財務處的工作職責：合理編制學校預算，如實反映財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全內部財務管理制度，加強經濟覈算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對學校經濟活動進行財務控制和監督。

　　計劃財務處與其他職能部門的關係：計劃財務處是學校管理職能部門之一，財務工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能部門有着密切的聯繫。各個職能部門所發生的與價值有關的經濟業務需要通過會計覈算來反映和監督，會計覈算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供，而且計劃財務處和各個職能部門均肩負着互相及時反饋信息的職責，因此計劃財務處與學校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。

　　會計覈算的組織形式：學校的會計工作集中在計劃財務處。學校內部各部門對所發生的經濟業務，只負責取得或填制原始憑證，並對原始憑證根據需要作必要的彙總，定期將原始憑證和原始憑證彙總表送交學校財會部門，由財務部門進行審覈，並據以編制記帳憑證，然後根據原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳，再定期編制會計報表。

　　第七條黌舍計劃財務處該當配備會計機構負責人和專職財會人員並在專職會計人員中指定會計主管人員。

　　會計機構負責人、會計主管人員的任免，該當符合《中華人民共和國會計法》和有關法律的劃定。財會人員該當具備與其工作崗亭相適應的資格和能力。財會人員的調入、調出、專業技術職務評聘、任免或者撤換，該當由黌舍計劃財務處會同有關部門辦理。

　　第八條學校直屬二級獨立覈算單位必須執行《中華人民共和國會計法》和所屬行業的會計制度、規則準則，參照國家、省市、行業和學校相關規定和相應辦法建立健全本單位的財務管理實施細則和有關規章制度。

　　學校其他非獨立法人單位或部門不得設置二級財務機構。財務確需開展單獨覈算的，由計劃財務處委派會計人員。委派人員的編制、考覈歸計劃財務處統一管理，委派人員的工資、績效和福利由學校承擔，委派人員的相關經費在受派單位的成本費用、收益分配中考覈並體現。

　　第三章預算管理

　　第九條學校預算是指學校根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學校年度內所要完成的事業計劃和工作任務的貨幣表現，是學校日常組織收入和控制支出的依據。

　　學校預算由收入預算和支出預算組成。

　　第十條學校實行“統一領導、綜合平衡、分級編制、責權結合”的預算管理體制，執行覈定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結餘按規定使用的預算管理辦法。

　　第十一條學校預算編制應當遵循“量入爲出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算編制堅持積極穩妥，支出預算編制堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。

　　第十二條黌舍計劃財務處提出預算建議方案，經黌舍審議經由過程後報財政部門，根據財政部門下達的預算控制數編制預算方案再報財政部門，經法定程序審覈批覆後執行。

　　第十三條學校應當嚴格執行經批准的預算。預算執行中，國家對財政補助收入和財政專戶覈撥資金的預算一般不予調整；上級下達的事業計劃有較大調整，或者根據國家有關政策增加或者減少支出，對預算執行影響較大時，高等學校應當報主管部門審覈後報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶覈撥資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整並報主管部門和財政部門備案。收入預算調整後，應相應調整支出預算。

　　第十四條決算是指學校根據預算執行結果編制的年度報告。第十五條學校應當按照規定準確、及時地編制年度決算，報財政部門審批。

　　第十六條學校應當規範決算管理工作、加強決算審覈和分析，保證決算數據的真實、準確。

　　第四章收入管理

　　第十七條學校收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括：

　　一)財政補助收入，即黌舍從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括：

　　1.財政教育撥款，即黌舍從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。

　　2.財政科研撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。

　　3.財政其他撥款，即黌舍從同級財政部門取得的本條上述撥款範圍以外的財政撥款。

　　二)事業收入，即黌舍開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：

　　1.教育事業收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委託培養費、考試考務費、培訓費和其他教育事業收入。

　　按照國家有關劃定該當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業收入；從財政專戶覈撥給黌舍的資金和經覈准不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業收入。

　　2.科研事業收入，指黌舍開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：經由過程承接科研項目、開展科研協作、轉化科技成果、進行科技諮詢等取得的收入。科研事業收入不包括按照部門預算隸屬關係從同級財政部門取得的財政撥款。

　　三)上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　四)附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立覈算單位按照有關規定上繳的收入。

　　五)經營收入，即黌舍在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立覈算經營活動取得的收入。

　　六)其他收入，即本條上述劃定範圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第十八條學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，並使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一覈算。

　　第十九條學校對按照規定上繳國庫或財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第五章支出管理

　　第二十條學校支出是指學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失，包括：

　　一)事業支出，即黌舍開展專業業務活動及其輔助活動發生的根本支出和項目支出。根本支出是指黌舍爲了保障其一般運轉、完成日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指黌舍爲了完成特定工作任務和事業發展目標，在根本支出之外所發生的支出。

　　二)經營支出，即黌舍在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立覈算經營活動發生的支出。

　　黌舍在開展非獨立覈算經營活動中，該當正確歸集實際發生的各項用度數；不能歸集的，該當按照劃定的比例合理分攤。各項經營支出該當與其經營收入相配比。

　　三)對附屬單位補助支出，即黌舍用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

　　四)上繳上級支出，即黌舍按照財政部門和主管部門的劃定上繳上級單位的支出。

　　五)其他支出，即本條上述規定範圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

　　第二十一條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。

　　第二十二條學校支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合實際情況規定、報主管部門和財政部門備案。

　　第二十三條學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨覈算，並按照規定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成後，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。

　　第二十四條黌舍該當嚴格執行國庫集中支付制度和政府採購制度等有關劃定。

　　第二十五條學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

　　第六章結轉和結餘管理

　　第二十七條結轉和結餘是指黌舍年度收入與支出相抵後的餘額。

　　結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。

　　結餘資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩餘的’資金。學校收支結轉和結餘應當單獨反映。

　　第二十八條學校財政撥款結轉和結餘的管理，應當按照同級財政部門的規定執行。

　　第二十九條學校非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結餘可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩餘部分作爲事業基金用於彌補學校以後年度收支差額；國家另有規定的，從其規定。

　　第三十條學校應當加強事業基金的管理，遵循收支平的原則，統籌安排、合理使用，支出不得超出基金規模。

　　第七章專用基金管理

　　第三十一條專用基金是指學校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。專用基金管理應當遵循先提後用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規模。

　　第三十二條專用基金包括：

　　一)職工福利基金，即按照非財政撥款結餘的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用於學校職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

　　二)學生獎助基金，即按照國家有關劃定，按照事業收入的一定比例提取，在事業支出的相關科目中列支，用於學生學費減免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。

　　三)其他基金，即按照其他有關規定提取或者設置的其他專用資金。

　　第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒有統一規定的，由學校主管部門會同同級財政部門確定。

　　第八章資產管理

　　第三十四條資產是指黌舍佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各類財產、債權和其他權力。

　　第三十五條學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

　　第三十六條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零餘額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

　　前款所稱存貨是指黌舍在開展教學、科研及其他活動中爲耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。黌舍該當建立健全現金及各類存款的內部管理制度。對應收及預付款子該當及時清理結算，不得長期掛賬；對無法收回的應收及預付款子，要查明原因，分清責任，按照劃定程序批准後覈銷。對存貨該當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧該當及時處理。

　　第三十七條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作爲固定資產管理。

　　學校的固定資產一般分爲六類：房屋及構築物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；傢俱、用具、裝具及動植物。

　　第三十八條黌舍對固定資產接納年限平均法計提折舊。計提固定資產折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產，能夠繼續使用的,該當繼續使用，規範管理。

　　文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。固定資產折舊不計退黌舍支出。

　　第三十九條學校應當對固定資產定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按照規定處理。

　　學校應當根據國家有關規定,結合本校實際情況，制定學校固定資產管理辦法。

　　第四十條在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。

　　在建工程達到交付使用狀態時，該當按照有關劃定辦理工程竣工驗收、資產交付使用和財務決算。

　　第四十一條無形資產是指不具有實物形狀而能爲使用者提供某種權力的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權力。

　　黌舍經由過程外購、自行開發以及其他方式取得的無形資產該當合理計價，及時入賬。黌舍轉讓無形資產，該當按照劃定進行資產評估，取得的收入按照國家有關劃定處理。黌舍取得無形資產而發生的支出，計入事業支出。

　　第四十二條學校應當對無形資產在其使用期限內採用年限平均法進行攤銷。對於使用期限不確定的無形資產，攤銷辦法執行國家有關規定。

　　無形資產攤銷不計退黌舍支出。

　　第四十三條對外投資是指黌舍依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位進行的投資。

　　學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業發展的前提下，按照國家有關規定可以對外投資的，應當履行有關審批程序。

　　黌舍不得使用財政撥款及其結餘進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。國家另有劃定的除外。

　　學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。

　　第四十四條學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。

　　學校出租、出藉資產，應當按照國家有關規定經主管部門審覈同意後報同級財政部門審批。

　　第四十五條黌舍對外投資收益以及利用國有資產出租、出借取得的收入，該當納退黌舍預算，統一覈算、統一管理。

　　學校資產處置收入應當按照國家有關規定實行收支兩條線管理。

　　第四十六條黌舍該當按照國家有關劃定，建立健全資產管理制度，加強資產管理，按照科學規範、從嚴控制、保障事業發展需要的準繩合理配置資產，建立資產共享、共用制度，進步資產使用效率。

　　第九章負債管理

　　第四十七條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

　　第四十八條黌舍的負債包括借入款子、應付及預收款子、應繳款子、代管款子等。

　　借入款子是指黌舍向銀行等金融機構借入的各類款子。應付及預收款項包括學校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。

　　應繳款項包括學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

　　代管款子是指黌舍接受拜託代爲管理的各類款子。第四十九條學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理並按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第五十條黌舍該當建立健全財務風險控制機制，規範和加強借入款子管理，嚴格執行審批程序，不得違反劃定舉借債務和提供擔保。具體審批辦法由黌舍主管部門會同同級財政部門制定。

　　第十章成本費用管理

　　第五十一條黌舍該當根據事業發展需要，實行內部成本用度管理。

　　第五十二條成本覈算是指按照相關覈算對象和覈算方法，對黌舍業務活動中發生的各類用度進行歸集、分配和計算。

　　第五十三條費用是學校爲完成教學、科研、管理等活動而發生的當期資產耗費和損失。

　　第五十四條學校應當在支出管理基礎上，將效益與本會計年度相關的支出計入當期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關的支出，按照有關規定，以固定資產折舊、無形資產攤銷等形式分期計入費用。

　　第五十五條費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。

　　教育費用是指學校在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中發生的各項費用。

　　科研用度是指黌舍爲完成所承擔的科研任務而發生的各項用度。

　　管理用度是指黌舍爲完成行政管理任務而發生的各項用度。主要包括：校級行政管理部門發生的各項用度，黌舍統一負擔的工會經費、訴訟費、中介費、印花稅、房產稅和車船使用稅等。

　　離退休用度是指黌舍負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項用度。

　　其他費用是指學校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務費用、捐贈支出等。

　　第五十六條學校應當正確歸集實際發生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。

　　第五十七條黌舍該當根據實際需要，逐步細化成本覈算，開展黌舍、院系和專業的教育總成本和生均成本等覈算工作。科研活動成本的覈算該當細化到科研項目。

　　學校實行內部成本費用管理後，應當建立成本費用與相關支出的覈對機制，以及成本費用分析報告制度。

　　第十一章財務清算

　　第五十八條經國家有關部門批准，黌舍發生劃轉、撤消、合併、分立時，該當進行財務清算。

　　第五十九條學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，並妥善處理各項遺留問題。

　　第六十條學校清算結束後，經主管部門審覈並報財政部門批准，其資產分別按照下列辦法處理：

　　一)黌舍因隸屬關係改變，成建制劃轉的，全部資產無償移交，並相應劃轉經費指標。

　　二)學校撤銷的，全部資產由主管部門和財政部門覈准處理。

　　三)學校合併的，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合併後多餘的國有資產由主管部門和財政部門覈准處理。

　　四)學校分立的，資產按照有關規定移交分立後的學校，並相應劃轉經費指標。

　　第十二章財務報告和財務分析

　　第六十一條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

　　第六十二條學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表以及財務情況說明書等。

　　第六十三條財務情況說明書，主要說明學校收入及其支出、結轉、結餘及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第六十四條財務分析是財務管理工作的緊張組成部分。黌舍該當按照主管部門的劃定，根據黌舍財務管理的需要，科學設置財務分析指標，開展財務分析工作。

　　財務分析指標主要包括反映學校預算管理、財務風險管理、支出結構、財務發展能力等方面的指標(財務分析指標見附表)。

　　第十三章財務監督

　　第六十五條學校財務監督的主要內容包括：

　　一)預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性；預算執行的有效性、均衡性；

　　二)各項收入和支出的合法性、合規性；

　　三)結轉和結餘的管理情況；

　　四)資產管理的規範性、有效性；

　　五)負債的合規性和風險程度；

　　六)對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。

　　第六十六條黌舍財務監督該當實行事前監督、事中監督、事後監督相結合，日常監督與專項檢查相結合。

　　第六十七條黌舍該當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。

　　第六十八條學校依法接受主管部門和財政、審計部門的監督。

　　第十四章附則

　　第六十九條學校基本建設財務管理，應當執行本制度。國家另有規定的，從其規定。

　　第七十條學校應當根據本制度，結合學校實際情況，制定相應財務管理辦法和實施細則，報主管部門和同級財政部門備案。

2025年最新財務管理制度範本 篇24

　　第一節、總則

　　第二十八條爲加強財務管理，規範財務工作，促進學校經營業務的發展，提高學校經濟效益，結合學校實際情況，特製定本制度：

　　第二節、財務組織

　　第二十九條學校財務人員設專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。

　　第三十條會計員

　　在經理的領導下，有權和必須監控出納、收銀、倉管的工作，確保財務數據的真實性和一致性。

　　第三十一條財務人員既有明確分工，又要互相配合和制約。經理不能兼出納；會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管帳不管錢和物；出納員管錢不管帳和物；倉管員管物不管錢；

　　第三十二條財務人員必要時應簽訂崗位責任書和勞動合同，保持相對的穩定。財務人員的任命、招聘、調動和離職，必須經部門經理審查批准，辦理交接手續。擅自離職者，扣發工資並追究法律的後果責任。

　　第三十三條不稱職的財務人員可由部門經理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續後予以辭退和調聯動。

　　第三十四條財務工作人員必須忠於職守，具備良好的職業道德，恪守本單位的財務祕密，努力工作；遵守本學校的各種規章制度，不斷提高業務水平，做好本職工作，爲學校教育事業作出更大的貢獻。

　　第三節、財務流程

　　報銷流程

　　注：

　　1、發生的經濟業務付款金額在100元以內的可由部門經理簽字後即可報銷；100元以上的必須由部門經理及總經理簽字方可報銷。

　　2、對於手續不齊備的報銷單據，財務部不予付款；使用違規報銷單據的，學校有權追究當事人的責任；

　　借款流程

　　注：

　　1、借款金額在500元以上時，借款人須提前2天通知出納，以便備款。

　　2、借款金額在100元以內的，可由部門經理簽字批准；100元以上都必須由部門經理簽字及總經理簽字。

　　3、未結清上次借款前，不再予以借款。

　　第四節、資金管理

　　第三十五條爲適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動經費、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。

　　第三十六條學員的繳費收入，由收銀員（程柳金、梁杏蘭）負責代收保管。

　　出納員必須每天把招生組的學費收入點算準確，與收銀員交接時互相簽字登記。

　　第三十七條收銀員和出納員必須認真點鈔、驗鈔，事後發現短款或收取僞鈔的，由當事人照額賠償。保險箱內也不允許存放超1000元。如若超標並被盜，由直接責任人照額賠償，部門經理負連帶責任。

　　第三十八條出納工作必須憑有效憑證，辦理審批手續，並要有領導和經手人簽名方可支款登記。無經理、會計、經手人簽字認可的支款，一律無效。每週應把所有的單證交給會計員審查登帳。

　　第三十九條出納員必須設置《現金日記帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項分別登記入帳，發現帳帳不符或帳款不合時，必須查明原因及時更正。

　　第四十條未經許可不得私自借款。搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的，應手寫借據，徵得部門經理同意，方可借款。先斬後奏無獲准借款的，由出納員承擔後果。所有借款必須從本月發放工資時一次性扣還，前欠不清，後不再借。

　　第四十一條借款、報銷等支出低於100元的，可由部門經理簽字批准，如果在100元以上的，必須由部門經理簽字，總經理審批覈準，出納方可支款。

　　第四十二條如一次性支付500元以上費用時，必須提前通知出納員。

　　第四十三條發放辭職員工工資時，必須由總經理、部門經理、後勤部簽名方可發放。

　　第五節、庫存控制

　　第四十四條購入學員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點購入的教材及飲料，確認無誤後，填寫入庫單給財務部，方可登記入帳。會計分品種、規格記數量和單價及總金額。倉管員分品種、規格記數量。月末時，將各自的進銷存數據進行覈對。

　　第四十五條如發現購貨單與實際來貨不一致時，應及時與採購人員覈對，更正處理。

　　第四十六條倉管員必須憑學員收款收據方可發放教材書。

　　第四十七條倉管員應建立庫存商品的明細帳，做好庫存商品進銷存記錄。

　　第四十八條每月末倉管應對教材書、飲料分別進行盤點，詳細填寫盤點表，包括品種、規格。盤點結果必須與帳面數進行覈對，如有盈虧現象，應查找原因，作出結論，再由財務部進行帳務處理。

　　第四十九條加強庫存商品的管理和監控，如發生丟失，由倉管員負責；

　　第五十條每季度由後勤部、財務部組織對學校固定資產進行盤點。

　　第六節、費用報銷

　　第五十一條辦公教材/文具的採購本着價格合理、經濟適用的原則按實際需要統一採購，並指定專人兼職保管發放。領用時按人登記。員工離職時如數交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。

　　第五十二條水電費的開支須憑有關部門的收據報銷，並一定要附上當月起止的用量記錄、單價，以便覈查分析。

　　第五十三條加強電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打，無關重要不該打。

　　第五十四條業務招待費是指開展經

　　營需要與有關政部門發生的公關費，應本着“合理、節約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時，應註明事由、單位、個人姓名、人數，以便監察審查。

　　第五十五條費用報銷需憑有效證據，由經手人簽字，經負責人審批，由會計員審覈無誤，再由出納員支付。如發現虛報多報重報的情況，按報銷金額10倍予以處罰當事人。

　　第七節、資料上報

　　第五十六條會計員必在每月六日前上報會計資料

　　第五十七條會計資料上報內容

2025年最新財務管理制度範本 篇25

　　分公司財務管理制度

　　第一部分總則

　　第二部分財務管理制度

　　第三部分財務組織管理

　　第四部分財務人員管理

　　第五部分資金計劃管理

　　第六部分財務報表管理

　　第七部分資金管理

　　第八部分財產物資的管理

　　第九部分發票管理

　　第十部分費用報銷管理

　　第十一部分附則

　　第一部分總則

　　第一條爲加強與規範分公司財務管理與會計覈算，規範企業各項經濟行爲，保證資金安全與完整，防範各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業會計準則》以及《公司財務管理制度》的規定，結合實際情況，特製定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財務管理制度

　　第三條財務管理制度統一

　　1、分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據公司財務管理實際情況，統一制定並頒發。

　　2、各分公司必須執行總公司頒發，與各分公司有關的各項財務管理制度。

　　第四條財務人員管理統一

　　1、分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部複試後決定是否錄取。

　　2、財務人員的績效考覈由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考覈財務工作績效，佔30%考覈權重；分公司考覈佔70%考覈權重。

　　第五條會計覈算方法統一

　　1、分公司的會計覈算遵循國家制定的會計準則，會計覈算方法合法、操作規範、結果真實。

　　2、分公司的會計覈算制度統一由總公司財務部制定，統一接受監督審計。

　　第六條財務會計報表統一

　　在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統一，爲總公司報表合併奠定基礎。

　　第三部分財務組織管理

　　第七條分公司設財務部，作爲分公司財務管理的職能部門。

　　第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據相關的管理制度行使管理權利。

　　第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。

　　第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經理管理，業務上接受總公司財務部管理，並接受總公司財務部的檢查。

　　第十一條分公司財務部的基本編制爲2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。

　　第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責並彙報工作。

　　第十三條分公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。

　　第四部分財務人員管理

　　第十四條財務人員職業道德。

　　1、財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

　　2、各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經濟活動，一經發現問題，應及時向上級領導書面報告，並請求查明原因，做出處理。

　　3、對財務人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散佈有損於公司的不負責任的言論，一經發現立即辭退，並追究其責任。

　　4、財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務人員辦理交接手續，由上級財務監交。

　　第五部分資金計劃管理

　　第十五條資金計劃編制辦法

　　1、各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據工程進度情況、日常發生的經營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，並經總經理複覈和簽字確認；

　　2、各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近於準確的收支項目計劃及其相應的金額和備註事項等，以便於財務部門編制月度資金計劃；

　　3、總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規定進行審批後，回傳到各分公司執行。

　　第十六條月度資金計劃要求

　　1、各分公司財務負責人必須於每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發送至總公司____________項目辦公室，並將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發送至總公司財務部。

　　2、分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。

　　第六部分財務報表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表

　　1、分公司月度財務報表

　　2、應收賬款項目一覽表

　　3、項目收支平衡表

　　4、施工隊進度、付款一覽表

　　4、發票臺賬、外經證臺賬

　　5、內控指標完成情況表

　　6、分公司財務人員考覈表

　　第十八條爲了便於總公司合併財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。

　　第十九條財務報表上報的要求

　　1、每月最後一天（遇節假日順延）下班前將月度財務報表電子檔發送至總公司財務部，半年度、年度財務報表爲半年度、年度次月3日前上報。

　　2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發送至總公司財務部。

　　3、分公司財務人員考覈表每月_____日前發送至總公司財務部。

　　4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務覈對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

　　5、各分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與財務報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，並根據考覈方案進行相應考覈。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現金餘額不得超過1萬元，超過庫存限額的現金應繳存銀行。

　　第二十一條現金支付範圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現金支出，應報總經理審覈批准。

　　第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、帳外帳。

　　第二十三條現金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，並在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。

　　第二十五條銀行賬戶印鑑的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準1人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差時由其委託他人代管。

　　第二十六條分公司會計應根據銀行對賬單，及時編制銀行餘額調節表，以保證銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時查明原因。

　　第八部分財產物資的管理

　　第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。

　　第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。

　　第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產物資的管理並登記實物數量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。

　　第三十二條財務抽查時，財務部作爲負責部門，應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質量。

　　第三十三條處臵報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申請》，說明固定資產購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批後，才能辦理報廢手續。

　　第九部分發票管理

　　第三十四條分公司財務人員憑發票領購簿，向主管稅務機關領購發票。

　　第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發票的開具，發票內容應真實有效，並加蓋單位財務印章或發票專用章，任何人不得轉借、轉讓、發票，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”字樣，並保存完整。

　　第三十六條已開具的發票由會計主管負責統一保管，不得損毀發票，發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對發票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮溼及不經常使用發票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。

　　第三十八條各分公司要建立發票使用登記制度。

　　第三十九條對於總部代開的發票，應按工程項目詳細登記備查賬。

　　第十部分費用報銷管理

　　第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質、用途、金額，報部門經理審批同意後，報分公司總經理審批後方可執行。對個人借款的原則，欠款不清，後款不借，借款人應及時到財務部門辦理覈銷手續。

　　第四十一條費用發生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，並相互監督和共同承擔責任。

　　第四十二條費用發生中，當事人應取得費用的相關單據，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。

　　第四十三條費用發生完畢後，當事人應及時將收集到的相關票據，按照公司統一的費用報銷憑據分類粘貼，並在附件欄註明票據張數。對於粘貼不規範，單據不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。

　　第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批，部門經理重點對費用發生的真實性、合理性進行審查並簽字。

　　第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審覈，財務人員應重點對費用報銷單後附原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合併簽字，最後由分公司總經理審查和審批。

　　第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審覈，重點查看報銷單有無塗改、費用的計算是否正確，後附的發票是否合法，審批手續是否齊全，審覈無誤後方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批准之日起實施。

2025年最新財務管理制度範本 篇26

　　一、會計人員工作職責

　　(一)、按照國家財務制度的規定，認真編制並嚴格執行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支範圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計劃的完成。

　　(二)、按照國家會計制度的規定記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

　　(三)、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執行情況，考覈經費使用效果，發現浪費現象，及時向領導提出改進措施。

　　(四)、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行爲作鬥爭。

　　(五)、按月做好經費分類帳，瞭解和掌握專項經費的情況。

　　二、出納人員工作職責

　　(一)、根據學校發展方針批准的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執行單位預算計劃。貫徹艱苦創業，勤儉節約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業計劃的圓滿完成。

　　(二)、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支範圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規範辦理各種收付款業務。

　　(三)、按照國家會計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

　　(四)、根據覈算中心的規定，及時正確交接原始憑證。

　　(五)、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行爲作鬥爭。

　　財務管理制度

　　一、依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執行《會計法》和各項財務規定。

　　二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，並及時立卷歸檔。

　　三、認真執行現金管理制度，仔細審覈每張收據，力爭每筆業務均符合財務收支標準。

　　四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

　　五、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。

　　六、參與並嚴格執行學校財務預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。

　　七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支範圍及開支標準。

　　八、物品的採購須統一編制採購計劃並報主管領導批准後再行採購，財務會計對審批的採購計劃和採購實物清單及購物發票進行審覈。屬於控購審批的物品須事先辦理報批手續。

　　九、急用物品的採購須由使用人申報，經分管領導批准辦理。經批准購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人採購並予覈定其價格。

　　十、轉賬支票和現金支票均由財務會計購買並保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批准，方可在財務部門辦理規定的借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。

　　十一、因公需借支的現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批准。

　　十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批准後由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

　　十三、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批准，由財務人員經手辦理，並做好登記。未經批准任何人不得擅自動用財務資料。

　　十四、財務主管、財務會計和出納應相互監督，共同把關，嚴格執行財經紀律和各項財務規定。

　　十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監督、檢查、主動報告財務工作情況。

2025年最新財務管理制度範本 篇27

　　第一章、總則

　　第1條爲規範學校的財務行爲，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合實際情況，制定本制度。

　　第2條黌舍財務管理的根本準繩是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的目標；正確處理黌舍的發展需要和資金供給的關係、社會效益和經濟效益的關係。

　　第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強覈算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閒置、流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第4條根據教育局印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校採用《小企業會計制度》進行會計覈算。

　　第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條黌舍財會人員的崗亭職責：在及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在黌舍的執行情況，如發現違反國家財稅法規及本制度的行爲，應予抵制，並及時書面報校董事會及校領導。

　　第7條預算是指黌舍根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務進出計劃。黌舍預算的主要內容是支出預算。

　　第8條預算編制方法支出預算，應根據黌舍開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證黌舍人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款子不納退黌舍支出預算，代收代支款子應納入“代管款子”科目進行明細分類覈算。

　　第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結餘”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，並上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行情況，批准下學年度的預算。

　　第二章、財務管理體制

　　1、審覈學校的’會計原始憑證是否符合會計工作規範的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，並且退回給經辦人。

　　2、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映黌舍經營情況的財務會計資料。負責黌舍年度預決算的編制工作，並就預算執行情況進行差異分析，報黌舍領導和校董事會，按時做好月度財務覈算，並就月預算執行情況進行分析。

　　3、審覈記賬憑證，審覈或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

　　4、嚴格審覈黌舍的各項用度開支，審覈黌舍收繳費是否符合物價管理劃定，組織勤學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

　　5、協助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，覈對賬是否相符。

　　6、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關係，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。

　　7、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做勤黌舍資產的安全保障步伐，確保分佈在黌舍各部門的財產安全與完整。

　　8、協調與本地稅務、物價部門、銀行等黌舍外部的往來關係。

　　9、參與經濟合同的評審工作，防範經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　10、安排指導財務人員各個崗位的工作，並組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

　　11、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織並帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

　　第三章、財務主任的崗位職責

　　在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情況，如發現違反國家財稅法規及本制度的行爲，應予抵制，並及時書面報校董事會及校領導。

　　第四章、財務副主任崗亭職責

　　1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；

　　2、每月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；

　　3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照複覈，必要時向財務主任進行相關情況的諮詢；

　　4、瞭解學校預算編制與執行情況，協助財務主任嚴格執行學校年度預算；

　　5、協助財務主任作勤黌舍的財務經營建議；

　　6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

　　第五章、財務會計崗位職責

　　1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學費的開具，並做好學生繳費與相對應的備查工作。

　　3、按請求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門劃定的具體工作。

　　4、做好收款收據、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務主任或黌舍領導安排的其它工作。

　　第六章、出納崗亭職責

　　1、嚴格執行國務院關於現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，並與會計賬覈對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執行庫存現金限額管理劃定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與用度款分管的準繩，堅持進出兩條線。

　　3、對個人借款、個人用度、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保黌舍資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款餘額調節表，對未達賬項要及時查詢，並督促相關人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交別人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派別人代管，而且必須做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務主任。

　　7、做好員工膳食收費體系的日常工作。

　　8、招生收費的統計、複覈、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

2025年最新財務管理制度範本 篇28

　　1、聘請思想覺悟高，政策理論強，專業知識豐富的工作人員擔任授課教師。

　　2、授課教師要注意業務學習，不斷更新專業知識，以適應於社區學校教學工作的需要。

　　3、社區學校將定期組織教師進行教學工作研討和採取教師外出學習的辦法，不斷提高教師的教學水平。

　　4、授課老師要認真備課，寫好授課講義，明確教學目的，完成教學任務。

　　5、嚴格要求執行統一制定的教學計劃，有計劃，有步驟進行各類教學活動。

　　6、建立教學活動登記制度，對每一次教學活動都應及時登記。

　　7、教師施教過程中，應持認真負責的態度，對待每一位參學員。

2025年最新財務管理制度範本 篇29

　　第一條、爲加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國《企業財務通則》和《工業企業財務制度》，制定本制度。

　　第二條、本制度用於本公司各部門和員工在辦理財會事務時，必須遵守的制度。

　　第三條、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營覈算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

　　第四條、積極爲經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　第五條、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　第六條、對有關機構及財政、稅務、銀行部門瞭解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　第七條、公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

　　第八條、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

　　第九條、進行成本費用預測、計劃、控制、覈算、分析和考覈，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　第十條、建立健全經濟覈算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　第十一條、按照國家會計制度的規定，記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　第十二條、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

　　第十三條、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審覈的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十四條、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條、財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

　　第十六條、財務工作應當建立內部稽覈制度，並做好內部審計。

　　第十七條、出納人員不得兼管稽覈、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十八條、財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。

　　第十九條、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　第二十條、財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任監交。

　　第二十一條、支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二十二條、支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計覈對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上註銷。

　　第二十三條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補籤。

　　第二十四條、總經理批准的其他開支。結算起點定爲100元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　第二十五條、除本制度第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審覈，總經理批准後支付現金。

　　第二十六條、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十七條、日常零星開支所需庫存現金限額爲20xx元。超額部分應存入銀行。

　　第二十八條、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。

　　第二十九條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。

　　第三十條、公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審覈；交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十一條、符合本規定第二十四條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審覈，總經理批准後由出納支付現金。

　　第三十二條、發票及報銷單經總經理批准後，由會計審覈，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十三條、工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第三十四條、差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審覈時間、天數無誤並報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計覈算手續。

　　第三十五條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第三十六條、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十七條、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審覈、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十八條、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。

　　第三十九條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。

　　第四十條、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1— 3倍：

　　（1）超出規定範圍、限額使用現金的或超出覈定的庫存現金金額留存現金的；

　　（2）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　（3）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　　（4）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；

　　（5）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　第四十一條、出現下列情況之一的，財務人員應予解聘：

　　（1）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　（2）僞造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　（3）利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　（4）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露祕密及貪污挪用公司款項的；

　　（5）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於翫忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　第四十二條、按照經濟覈算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考覈資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　第四十三條、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　第四十四條、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　第四十五條、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審覈現金收付憑證。

　　第四十六條、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

　　第四十七條、監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　第四十八條、詳細覈對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　第四十九條、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　第五十條、糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行爲。

　　第五十一條、針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　第五十二條、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第五十三條、財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。